Задание 6.17

Организация в своей учетной политике приняла решение о формировании резерва по ремонту основных средств. Смета затрат на ремонт основных средств на год составила:

· на ремонт основных средств основного производства – 180 000 руб.;

· на ремонт основных средств вспомогательного производства – 84 000 руб.;

· на ремонт основных средств общехозяйственного назначения – 120 000 руб.

В течение года организация ежемесячно формирует резерв по ремонту основных средств.

В течение года организация произвела и приняла следующие ремонты основных средств:

· в основном производстве хозяйственным способом. Затраты на ремонт составили: стоимость материалов – 90 000 руб.; заработная плата ремонтников – 70 000 руб.;

· во вспомогательном производстве подрядным способом. Стоимость ремонта с учетом НДС составила 59 000 руб.;

· в общехозяйственных отделах и службах подрядным способом. Стоимость ремонта с учетом НДС составила 165200 руб.

Отразить хозяйственные операции по ремонту основных средств в журнале регистрации хозяйственных операций, указав бухгалтерские проводки и суммы по операциям.

Таблица 6.7

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп	Документ и содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.
Д	К
	Справка. Начислен резерв на ремонт основных средств (операция отражается в учете ежемесячно): · по ремонту основных средств основного производства · по ремонту основных средств вспомогательного производства · по ремонту основных средств общехозяйственного назначения

Продолжение табл. 6.7

№ оп	Документ и содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.
Д	К
	Требования – накладные, наряды и др. Отражены затраты по ремонту основных средств основного производства, выполняемого ремонтным цехом: · отпущены запасные части для ремонта · начислена заработная плата ремонтникам · начислены страховые взносы по зарплате ремонтников
	Акт приемки работ. Приняты работы по ремонту основных средств основного производства, выполненные ремонтным цехом
	Акт приемки работ, счет-фактура. Принят ремонт основных средств вспомогательного производства от подрядчика: · цена ремонта · НДС
	Справка. Включен в состав налоговых вычетов НДС по ремонту основных средств вспомогательного производства (указать момент вычета согласно главе 21 НК РФ)
	Выписка из расчетного счета. Платежные документы. Оплачено подрядчику за ремонт основных средств вспомогательного производства
	Акт приемки работ, счет-фактура. Принят ремонт основных средств общехозяйственного назначения от подрядчика: · цена ремонта · НДС
	Справка. Включен в состав налоговых вычетов НДС по ремонту основных средств общехозяйственного назначения (указать момент вычета согласно главе 21 НК РФ)

Продолжение табл. 6.7