Тема 2. Пассивные операции

При выполнении практических заданий по данной теме следует представлять сущность пассивных и активных опера­ций банка.

6 7

Пассивные операции направлены на привлечение денеж­ных средств банками, т.е. на формирование ресурсов. Ресурсы банка можно классифицировать по источникам (собственные и привлеченные), стоимости, влиянию на ликвидность банка.

Активные операции направлены на предоставление де­нежных средств, т.е. на их размещение. Активы банка можно классифицировать по их доходности, ликвидности, рискован­ности, диверсифицированности.

Под составом пассивов, активов понимается перечень компонентов, их формирующих.

Под структурой активов и пассивов понимается удельный вес отдельных их составляющих (групп) в общей сумме.

Выполнение заданий предполагает начисление процентов по счетам и вкладам.

Проценты по счетам и вкладам (депозитам) физических и юридических лиц начисляются в соответствии с договором между банком и клиентом, условиями вклада (депозита).

В зависимости от условий договора при начислении про­центов количество дней в году может быть условное (360) или точное (365 или, в високосном году, 366).

При расчете суммы процентов исходя из условного коли­чества дней в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее чис­ло повторяется столько раз, сколько дней недостает до 30.

При расчете суммы процентов исходя из точного количе­ства дней в году (365 или 366) проценты начисляются за каж­дый календарный день года.

Остатки за нерабочие дни берутся в той же сумме, что и за предшествующий рабочий день.

При начислении суммы процентов () можно использо­вать формулы:

П = ,

,

где О_ср - средний остаток денежных средств на счете за пери­од; О], 0₂, 0„ - фактический ежедневный остаток денежных средств на счете; П - годовая процентная ставка; ДП - коли-

чество дней периода начисления процентов; ДГ - количество дней в банковском году, т.е. 360 (365, 366).

Средний остаток денежных средств на счете за период начисления (О_ср) определяется по средней хронологи­ческой:

О_ср =

где О₁, О₂, О _n - фактические ежедневные остатки за каждый день периода; п - число дней в соответствующем периоде.

По вкладам (депозитам) проценты начисляются за период со дня зачисления средств во вклад (депозит) по день, пред­шествующий дню выдачи вклада (депозита) (закрытия счета). День размещения вклада (депозита) включается в количество дней периода начисления процентов, а день выплаты вклада не включается.

Капитализация процентов - это присоединение начис­ленных процентов к сумме вклада (депозита).

Пролонгация договора банковского вклада (депозита) -это автоматическое перезаключение договора по окончании срока вклада на тех же условиях, на тот же срок, на всю сумму вклада и процентов, но по новой, действующей на момент пролонгации ставке.

Текущий стоимость переуступаемого депозитного (сбере­гательною) сертификата (СС_тек) определяется по формуле

СС_тек = Н + ,

где Н - номинальная стоимость сертификата; П - процентная станка но сертификату; ДП - количество дней периода с мо­мента приобретения сертификата до его переуступки; ДГ - количество дней в банковском году.

За оказываемые банком услуги по расчетно-кассовому обслуживанию банк взимает плату (комиссионное вознаграж­дение) но тарифам, установленным им, как правило, в процен­тах от суммы осуществляемой операции или в твердой сумме за каждый документ.

ЗАДАЧИ

№1

На основании нижеприведенных данных рассчитайте удельный вес каждого вида ресурсов в общем объеме в отчет­ном и базисном году. Определите сумму собственных и при­влеченных средств, а также их долю в общем объеме ресурсов банка. Произведите анализ изменений в структуре ресурсов, произошедших в отчетном году по сравнению с базисным, сделайте вывод.

Наименование ресурсов	Базисный год (млн р.)	Отчетный год (млн р.)
1. Уставный фонд 2. Резервный фонд 3. Накопленная прибыль 4. Фонд переоценки статей баланса 5. Остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц 6. Средства на корреспондентских счетах других банков 7. Депозиты других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, кредит-­ ные ресурсы, полученные от других банков, небанковских кредитно-финансовых органи­- заций 8. Банковские вклады (депозиты), займы и иные привлеченные средства юридических и физических лиц 9. Кредитные ресурсы Национального бан­- ка, кредиты, полученные от Правительства 10. Ценные бумаги, выпущенные банком 11. Прочие пассивы	65544 17705 33440 6010 26301	66425 13900 33510 6122 25043             213 146

№2

На основании нижеприведенных данных рассчитайте удель-­
ный вес каждого вида активов банка в отчетном и базисном
году. Проанализируйте состав и структуру активов банка с
точки зрения их ликвидности, доходности, рискованности,
диверсифицированности. Произведите анализ изменений в
структуре активов, произошедших в отчетном году по сравне­-
нию с базисным, сделайте вывод.

Наименование ресурсов	Базисный год (млн р.)	Отчетный год (млн р.)
1. Наличные денежные средства 2. Средства в Национальном банке Республи­- ки Беларусь 3. Ценные бумаги:	3120 9480	3870 12620
- для торговли	-	-
- удерживаемые до погашения	-	-
- в наличии для продажи
из них:
ценные бумаги Правительства, номиниро­ванные в белорусских рублях 4. Кредиты и другие средства в банках 5. Кредиты клиентам		15130 55818
6. Долгосрочные финансовые вложения
7. Основные средства и нематериальные ак- тивы
8. Прочие активы

№3

Организация 10 января заключила с банком договор о раз­мещении во вклад (депозит) 190 млн р. на срок 3 месяца под 10% годовых. Денежные средства вкладчиком перечислены 12 января. Согласно договору проценты перечисляются бан­ком на текущий счет организации через каждые полные 30 дней нахождения средств на депозитном счете. По оконча­нии срока вклада денежные средства возвращены вкладчику.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите сроки и суммы выплат банком вкладчику. Укажите порядок документального оформления открытия вклада (депозита).

№4

Организация заключила с банком договор о размещении во вклад (депозит) 250 млн р. на срок 2 месяца. Установленная банком процентная ставка по вкладу - 8% годовых. Денежные средства перечислены вкладчиком на депозитный счет 16 января. 2 марта организация расторгла договор.

Условиями договора было предусмотрено следующее:

- проценты перечисляются банком на текущий счет орга­низации через каждые полные 30 дней нахождения средств на депозитном счете;

2*

- при досрочном расторжении договора по инициативе вкладчика проценты за весь период нахождения средств на вкладе (депозите) начисляются по ставке вклада до востребо­вания (0,5% годовых).

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите суммы, подлежащие выплате организации. Укажите порядок документального оформления операций, содержащихся в задании.

№5

Вкладчик - физическое лицо 5 января разместил во вклад (депозит) 12 000 000 р. на срок 6 месяцев под 12% годовых. Условиями вклада предусмотрена выплата процентов через каждые полные 30 дней нахождения средств на депозитном счете.

Согласно договору в случае досрочного его расторжения по инициативе вкладчика проценты за каждый полный месяц размещения средств на вкладе начисляются и выплачиваются по договорной ставке, а за неполный - по ставке вклада до востребования (0,5% годовых). Гражданин востребовал свой вклад 12 апреля.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите суммы, подлежащие выплате вкладчику. Ука­жите порядок документального оформления операций, содер­жащихся в условии задания.

№6

Вкладчик - физическое лицо 2 декабря 2009 г. заключил с бан­ком договор о размещении во вклад 6 000 000 р. на срок 6 меся­цев. В тот же день денежные средства внесены в кассу банка.

Согласно договору проценты начисляются по ставке 10% годовых и выплачиваются по окончании договорного срока. В случае невостребования вкладчиком вклада по истечении договорного срока проценты за период, превышающий до­говорный, начисляются по ставке вклада до востребова­ния (0,5% годовых). Вкладчик востребовал свои средства 10 июня 2010 г.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите сумму, подлежащую выплате вкладчику.

№7

Вкладчик - юридическое лицо заключил с банком дого­вор срочного банковского вклада (депозита) сроком на 5 ме­сяцев. Договор заключен с 20 октября по 19 марта. Сумма вклада - 200 млн р.; процентная ставка - 16% годовых. Про­центы банком начисляются и перечисляются на текущий счет вкладчика через каждые полные 30 дней нахождения средств на вкладе.

Процентные ставки по вкладам (депозитам) юридиче­ских лиц:

- сроком 1 месяц - 10% годовых;

- сроком 3 месяца - 12% годовых.

Условиями договора предусмотрено, что в случае досроч­ного расторжения договора проценты начисляются и выпла­чиваются по ставке последнего фиксированного срока. Дого­вор вкладчиком расторгнут 22 декабря.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите сумму, подлежащую выплате вкладчику - юридическому лицу банком при востребовании денежных средств с вклада (депозита).

№8

Вкладчик - физическое лицо 12 февраля заключил с бан­ком договор о размещении во вклад (депозит) 10 000 000 р. на срок 6 месяцев. Банком установлена процентная став­ка по вкладу в размере ставки рефинансирования Нацио­нального банка Республики Беларусь плюс один процент­ный пункт. Денежные средства внесены в кассу банка 12 февраля.

Условиями договора предусмотрена выплата процентов через каждые полные 30 дней нахождения средств на вкладе. По состоянию на 12 февраля ставка рефинансирования На­ционального банка Республики Беларусь составляла 10,5% годовых. С 21 марта Национальный банк снизил ставку рефи­нансирования до 10% годовых.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите суммы, подлежащие выплате вкладчику.

№9

Вкладчик - физическое лицо 7 декабря заключил с банком договор о размещении во вклад (депозит) 3 000 000 р. на срок 6 месяцев под 10% годовых. По вкладу предусмотрена капи­тализация процентов через каждые полные 30 дней нахожде­ния средств во вкладе. С 21 января процентная ставка по вкла­ду банком снижена на 1 процентный пункт.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце — 30.

Определите сумму, подлежащую выплате вкладчику по окончании договорного срока.

№10

Вкладчик - физическое лицо разместил во вклад (депозит)

5 000 000 р. на срок 3 месяца под 8% годовых. Дата размеще­-
ния денежных средств - 19 января. По вкладу предусмотрена
капитализация процентов в последний рабочий день месяца.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите сумму, подлежащую выплате вкладчику по окончании договорного срока.

№11

Вкладчик - физическое лицо 13 января заключил с банком договор о размещении во вклад (депозит) 5 000 000 р. на срок

6 месяцев под 11% годовых. По вкладу предусмотрены капи­-
тализация процентов в последний рабочий день месяца и воз-­
можность внесения дополнительных взносов.

12 апреля банк принял решение о повышении процентной ставки по вкладу на 1 процентный пункт. Вкладчик внес дополнительные взносы во вклад: 1 000 000 р. 25 апреля и 2 000 000 р. 10 мая.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите сумму, подлежащую выплате банком вкладчи­ку по окончании договорного срока.

№12

Вкладчик - физическое лицо разместил 10 000 000 р. во вклад (депозит) под 10% годовых на срок 3 месяца. Денежные средства внесены в кассу банка 17 января.

Определите сумму, подлежащую выплате вкладчику по окончании договорного срока, если:

а) проценты выплачиваются ежемесячно;

б) проценты капитализируются через каждые полные
30 дней;

в) проценты капитализируются в последний рабочий день
месяца.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Укажите, при каких условиях начисления и выплаты про­центов вкладчик получит наибольший доход.

№13

Вкладчик - физическое лицо 1 марта разместил во вклад (депозит) «Оригинальный» 9 000 000 р. на срок 6 месяцев под 11% годовых. По вкладу предусмотрена капитализация про­центов в последний рабочий день месяца. При досрочном рас­торжении договора по инициативе вкладчика проценты за весь фактический срок размещения денежных средств начис­ляются по ставке текущего счета (1% годовых). В случае не­востребования вкладчиком вклада по окончании договорно­го срока предусмотрена пролонгация договора банковского вклада (депозита).

Вкладчик востребовал вклад и причитающиеся ему про­центы 29 сентября. На момент пролонгации действующая ставка по вкладу «Оригинальный» составляла 11% годовых.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите сумму, подлежащую выплате вкладчику 29 сентября.

№14

Вкладчик - физическое лицо 11 сентября разместил во вклад (депозит) 10 000 000 р. на срок 35 дней под 14% годо­вых. Выплата процентов предусмотрена в день наступления срока возврата вклада.

Согласно договору если вкладчик не востребует вклад при наступлении срока его возврата, то договор автоматически продлевается на тот же срок, на тех же условиях и на всю сумму, причитающуюся вкладчику. В случае досрочного рас­торжения договора по инициативе вкладчика проценты начис­ляются по ставке вклада до востребования (0,5% годовых).

Вкладчик востребовал причитающуюся ему сумму вклада и процентов 10 февраля следующего года. Решений об изме­нении процентной ставки по данному вкладу банком не при­нималось.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите сумму, подлежащую выплате вкладчику 10 февраля.

№15

Вкладчик - физическое лицо приобрел в банке сберега­тельный сертификат сроком обращения 6 месяцев. Процент­ная ставка по сертификату - 10% годовых. Денежные средства в сумме 7 000 000 р. в оплату сертификата вкладчиком внесе­ны 5 января. По окончании срока обращения сертификат предъявлен в банк для погашения.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите сумму, подлежащую выплате при погашении сертификата. Укажите порядок документального оформления продажи и погашения сберегательного сертификата.

№16

Вкладчик - физическое лицо 16 октября приобрел в бан­ке сберегательный сертификат номинальной стоимостью 9 000 000 р. Процентная ставка по сберегательному серти­фикату - 12% годовых. Срок обращения сертификата - 4 месяца.

Доход выплачивается при погашении сберегательного сер­тификата. Со дня наступления срока погашения сертификата доход не начисляется. При досрочном предъявлении сертифи­ката к погашению доход выплачивается по ставке вклада до востребования (0,5% годовых).

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите сумму к выплате владельцу сберегательного сертификата, если он будет предъявлен к погашению:

а) 16 февраля;

б) 20 января;

в) 25 февраля.

№17

Гражданин С. разместил 8 200 000 р. на именной сберега­тельный сертификат сроком обращения 6 месяцев. Годовая процентная ставка по сертификату - 10%. По истечении 2 ме­сяцев гражданин С. переуступил этот сертификат гражданину Р. по текущей стоимости.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 360, а в месяце - 30.

Определите сумму, подлежащую выплате каждому вла­дельцу сертификата. Укажите плательщиков и порядок доку­ментального оформления переуступки именного сберегатель­ного сертификата.

№18

Гражданин А.А. Сорокин 15 сентября приобрел в банке именной сберегательный сертификат сроком обращения 6 ме­сяцев номинальной стоимостью 10 000 000 р. Установленная банком процентная ставка по сберегательным сертификатам -10% годовых.

6 ноября гражданин А.А. Сорокин переуступил сберега­тельный сертификат гражданину Н.И. Климову, а 21 ноября гражданин Н.И. Климов переуступил данный сертификат граж­данину М.М. Осипову. Сертификат переуступался по текущей стоимости. По окончании срока обращения сертификат предъ­явлен в банк для погашения.

При начислении процентов по сертификату количество дней в году принимается равным 365 (366).

Определите суммы, подлежащие выплате каждому вла­дельцу сертификата.

Укажите плательщиков.

№19

По состоянию на 31 марта на текущем (расчетном) счете юридического лица имелся остаток денежных средств в сумме

2 800 000 р.

В течение апреля по счету произведены следующие опера­ции: 2 апреля - зачислена выручка от реализации продукции в сумме 98 000 000 р.; 3 апреля - выдано наличных денежных средств по чеку на выплату заработной платы 12 200 000 р.; 10 апреля - зачислена выручка от реализации продукции в сумме 62 000 000 р.; 11 апреля – перечислено платежным поручением

3 Зак. 712 17

в оплату приобретаемого сырья 92 000 000 р.; 13 апреля - перечислено платежным поручением в оплату оказанных услуг 3 120 000 р.; 25 апреля - приняты на инкассо два платежных требования на общую сумму 14 200 000 р.

Банком установлены следующие тарифы на операции по обслуживанию текущего (расчетного) счета:

- расчетное обслуживание (за документ) - 2750 р.;

- прием и обработка платежных требований, выставленных на инкассо (за каждое платежное требование), - 500 р.;

- выдача наличных денежных средств по чеку - 1%.

Согласно договору текущего (расчетного) банковского сче­та за пользование денежными средствами, находящимися на текущем (расчетном) счете, банк уплачивает проценты из рас­чета 0,5% годовых в последний рабочий день месяца.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366). При этом последний рабочий день месяца и выходные дни, совпадающие с последним днем ме­сяца, присоединяются к следующему отчетному периоду.

Оплата за операции, осуществляемые банком, производит­ся в день проведения операции в размерах, определенных бан­ком, путем списания сумм с текущего (расчетного) счета кли­ента на основании мемориального ордера банка.

Определите:

а) суммы вознаграждения банка за осуществленные по сче­-
ту операции;

б) сумму процентов за пользование банком денежными
средствами клиента;

в) остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете
по состоянию на 1 мая.

№20

По состоянию на 1 января на текущем счете физического лица имелся остаток денежных средств в сумме 10 800 р. В течение I квартала по счету произведены следующие опера­ции: 5 января поступила заработная плата в сумме 670 000 р.; 7 января - выплачено наличными денежными средствами 660 000 р.; 5 февраля - поступила заработная плата в сумме 520 000 р.; 5 марта - поступила премия в сумме 180 000 р.; 12 марта - выплачено наличными денежными средствами 600 000 р.

По текущему счету предусмотрена капитализация процен- тов в последний рабочий день квартала. Процентная ставка -1% годовых.

При начислении процентов количество дней в году прини-­
мается равным 365 (366).

Определите сумму процентов, произведите их капитализа­цию и определите сумму остатка средств на текущем счете по состоянию на 1 апреля.

№21

По состоянию на 1 марта на текущем счете физического лица имелся остаток денежных средств в сумме 30 000 р. В течение марта-апреля по счету проведены следующие опе­рации: 4 марта - поступило 720 000 р.; 7 марта - перечислено на счет торговой организации в оплату приобретаемых това­ров 500 000 р.; 8 апреля - поступило 1 690 000 р.; 10 апреля - выплачено наличными 480 000 р.; 10 апреля - переведено на срочный банковский вклад (депозит) 1 400 000 р.

По счету производится капитализация процентов в послед­ний рабочий день месяца. Процентная ставка - 1% годовых.

При начислении процентов количество дней в году прини­мается равным 365 (366).

Определите остаток денежных средств на текущем счете по состоянию на 1 мая.

з*