Определение направлений улучшения финансового состояния

Текущие финансовые потребности ООО «Мигон» растут из года в год причина в том, что неденежные оборотные средства существенно превышают кредиторскую задолженность предприятия. СОС не хватает, чтобы профинансировать ТФП, поэтому приходится прибегать к краткосрочным займам и кредитам.

Рисунок 1 - Текущие финансовые потребности ООО «Мигон» в 2012 году

Из вышеприведенных выводов следует, что ООО «Мигон» необходимо принятие решений снижению ТФП и по увеличению СОС для улучшения своего финансового состояния (рис. 2)

На рис. 1оказаны мероприятия по минимизации текущих финансовых потребностей

Любое предприятие стремиться к разумному сокращению текущих финансовых потребностей и этого можно достичь путем уменьшения запасов сырья и материалов и дебиторской задолженности, и увеличения срока оплаты кредиторской задолженности.

Рисунок 2 - Мероприятия по минимизации текущих финансовых потребностей

Из рисунка 2 следует, что ООО «Мигон» целесообразнее будет использовать следующие способы снижения ТФП:

- уменьшение запасов без ущерба для производственной деятельности;

- снижение дебиторской задолженности;

- удержание в обороте предприятия кредиторской задолженности.

На величину ТФП влияют следующие основные факторы:

- темпы инфляции;

- длительность производственного и сбытового циклов;

- темпы роста объема производства и продажи товаров;

- состояние рыночной конъюнктуры.

В условиях высокой инфляции стоимость производства любого товара со временем возрастает. К тому периоду, когда предприятие получит денежные средства от более ранних продаж, стоимость производства более поздних по времени товаров увеличится. Если руководство предприятия не сможет установить на свою продукцию цены с достаточным уровнем рентабельности, то оно не в состоянии оплатить последующие эксплуатационные расходы доходами от реализации предыдущей продукции.

Чем быстрее сырье и материалы превращаются в готовую продукцию, а последняя после ее реализации – в наличные денежные средства, тем меньше предприятие мобилизует оборотных средств в материальные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию на складе и в дебиторскую задолженность.

Таблица 7 - Диагностика текущих финансовых потребностей

ТФП =[(А290-А260)-П620]

Наименование	Обозначение	2010тыс.руб.	2011тыс.руб.	2012тыс.руб.	Индекс роста
Выручка от продаж	_QЦ				1,351
Текущая финансовая потребность	ТФП	424,301	519,469	826,015	1,947
Оборотные средства	А290				1,961
Запасы с НДС	А210+А220	405,194	701,642	898,036	2,216
Дебиторские задолженности	А230+А240	101,767	103,024	244,554	2,403
Кредиторская задолженность	П620	88,295	290,095	318,384	3,606

Анализируя таблицу можно сделать вывод, что выручка в ООО «Мигон» выросла на 35,1% благодаря росту запасов на 128,2% и росту дебиторской задолженности на 140,3%, что вызвало рост текущей финансовой потребности на 94,7%.

Для того чтобы снизить текущие финансовые потребности я предлагаем:

Сократить запасы на 42000 тыс.руб. позволит снизить финансовые потребности в проектном периоде.

Поиск резервов обеспечивающих снижение производственных запасов проводился с использованием экспертных оценок экономистов, работающих в планово-экономическом и финансовом отделах.

Мероприятия, обеспечивающие снижение запасов в проектном периоде базируется на следующих предпосылках технико-экономического, организационного и финансового свойства:

а) снижение расходных коэффициентов (сырье, материалы);

б) снижение складских запасов обеспечивающих ритмичность исполнения договоров (полуфабрикаты, комплектующие);

в) использование транспорта для ускоренной поставки комплектующих заказчику;

г) снижение потерь и сокращение хищения (малоценные предметы).

Снижение ТФП путем приведения дебиторской задолженности к ее реальной величине в следствии списания безнадежных долгов.