Финансовый механизм предприятия, общая характеристика

Управление финансами предприятий осуществляется посредством финансового механизма.

Финансовый механизм предприятий - это система управления фи­нансами предприятия, предназначенная для организации взаимодейст­вия финансовых отношений и фондов. Он используется с целью эф­фективного воздействия на конечные результаты предприятия.

Финансовый механизм предприятий имеет, с одной стороны, объ­ективный характер, так как строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. С другой стороны, он носит субъективный характер, формируемый на основе законов государства.

Финансовый механизм предприятий должен способствовать наи­более полной и эффективной реализации функций финансов предпри­ятия. С помощью механизма управления финансами предприятий дос­тигается их обеспеченность необходимыми фондами.

Финансовый механизм включает управление экономическими от­ношениями:

· зависимость заработной платы от сбыта производимой продук­ции и поступления за нее платежей;

· экономию от снижения себестоимости продукции;

· эффективное ведение хозяйства;

· обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетом;

· эффективность использования средств на научно-исследова­тельские работы, реконструкцию и техническое перевооружение, под­готовку кадров и другие цели.

Механизм управления финансами предприятий представлен на рис. 1.

Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп. Это отношения:

· с другими предприятиями и организациями;

· внутри предприятия;

· внутри объединений, которые включают отношения с выше­стоящей организацией, финансово-промышленных групп, а также холдингов;

· с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетны­ми фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами

Рис. 1. Финансовые отношения предприятий

Финансовые отношения с другими предприятиями и организа­циями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешней торговлей, таможней, предприятиями, организа­циями и фирмами иностранных государств и другими организациями.

Самая большая по объему денежных платежей группа - это от­ношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением товароматериальных ценностей для хо­зяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства созда­ется национальный доход. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производст­венной деятельности.

Финансовые отношения внутри предприятия включают в себя отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т. д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между под­разделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг,распре­делением прибыли, оборотных средств и др.

Роль их состоит в установлении определенных стимулов и мате­риальной ответственности за качественное выполнение принятых обя­зательств. Отношения с рабочими и служащими - это выплаты зара­ботной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом темп прироста заработной платы должен быть ни­же, чем темп роста производительности труда и объемов продаж. Од­ной из причин последнего мирового финансового кризиса является от­сутствие контроля над указанной зависимостью.

Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организа­циями включают в себя отношения по поводу образования и использо­вания централизованных денежных фондов. Особенно это касается ин­вестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых.

Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерче­ский кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое ка­сается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.

Отношения с финансовой системой многообразны. Прежде всего это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений. Нало­говая система России несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы инфляции можно только через поддержку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направле­на в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах определенная часть или весь при­рост производства налогами не облагается. Это выгодно и предпри­ятиям, и государству.

Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, страхование имущества предприятия, производственных, финансовых и прочих рисков.

Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получе­ния и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организа­ция безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником по­полнения основных, оборотных средств, его ритмичности, способст­вует устранению временных финансовых трудностей предприятий, связанных с сезонными и деловыми циклами. Банки в настоящее вре­мя оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных ус­луг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст.

Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком пред­полагают операции с ценными бумагами с целью расширения кредит­ных возможностей предприятий.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необ­ходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроиз­водства:

· финансирование научно-технического прогресса;

· освоение и внедрение новой техники;

· экономическое стимулирование;

расчеты с банками, бюджетом и внебюджетными фондами.

Предприятие должно иметь уставный и добавочный капитал, за счет которого формируются основные и оборотные фонды.

Резервный капитал - это фонд предприятия, образуемый за счет отчислений от прибыли. Капитал предназначен для покрытия убыт­ков

Фонд накопления - это средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства.

Инвестиционный фонд концентрирует все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль, амортизаци­онный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основ­ных фондов, а также привлеченные и заемные источники.

В акционерных обществах существует понятие «акционерный ка­питал», означающее сумму активов общества за вычетом его долгов.

Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибы­ли и направляется на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату до­полнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие со­циальные цели.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих ва­лютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.

Кроме рассмотренных выше постоянных фондов, предприятия пе­риодически создают оперативные фонды.

Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд оплаты труда.

Обычно должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.

Кроме вышеуказанных на предприятии создается ряд других фон­дов: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.

Финансовый механизм предприятий и отраслей связан с реализа­цией контрольной функции финансов. Показатели финансового кон­троля разнообразны:

· задолженности поставщикам;

· задолженности банку;

· задолженности бюджету;

· задолженности рабочим и служащим;

· недостатка оборотных средств;

· убытков и др.

Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оп­тимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие:

· системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;

· оптимизация оборотных фондов;

· оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные;

· оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффек­тивной дивидендной политики;

· более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения;

· использование лизинговых отношений;

· оптимизация структуры имущества и источников его формиро­вания;

· разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.