Рентабельность работы коммерческого банка

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы характеризовал рентабельность работы коммерческого банка.

В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатель рентабельности банка.

Рентабельность характеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение величины полученной прибыли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка.

Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности их деятельности.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень "отдачи" уставного фонда.

Rсобств.капит.=Прибыль/Уставной капитал * 100%

Rактивов=Прибыль/Стоимость активов * 100%

Существуют и другие показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. В их числе - соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка. Иными словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях единицы) из единицы, то будет получен показатель, характеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов кредитной организации, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Понятие о внутреннем и внешнем банковском аудите.

Согласно Положения №242-П от 16.12.2003г.:

Внутренний контроль - деятельность, осуществляемая кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение целей, определенных пунктом 1.2 настоящего Положения.

Система внутреннего контроля - совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, настоящим Положением, учредительными и внутренними документами кредитной организации.

Система органов внутреннего контроля - определенная учредительными и внутренними документами кредитной организации совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.

Внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:

1.Эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, под которым понимается:

выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных возможностей понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности кредитной организации неблагоприятных событий;

постоянное наблюдение за банковскими рисками;

принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне банковских рисков.

2. Достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений).

3. Соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации.

4. Исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений в органы государственной власти и Банк России.

В кредитных организациях банковской группы внутренний контроль осуществляется в соответствии с правилами, установленными Положением №242-П для кредитной организации.

В целях управления банковскими рисками на консолидированной основе в целом по банковской группе организация внутреннего контроля в банковской группе предусматривает единство подходов к организации внутреннего контроля в кредитных организациях, входящих в банковскую группу.

В соответствии со статьями 10 и 24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях, а организационная структура кредитной организации в части распределения полномочий между членами совета директоров (наблюдательного совета) коллегиального исполнительного органа, определения полномочий единоличного исполнительного органа, полномочий, подотчетности и ответственности всех подразделений кредитной организации, служащих должна соответствовать характеру и масштабам проводимых операций.

Внутренний контроль должны осуществлять в соответствии с полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами кредитной организации:

· органы управления кредитной организации, предусмотренные статьей 11.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности";

· ревизионная комиссия (ревизор);

· главный бухгалтер (его заместители) кредитной организации;

· руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации;

· подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации.

Список литературы

Нормативные акты:

Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-ФЗ «О банках и банковской деятельности» с изменениями.

Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» с изменениями.

Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» с изменениями.

Инструкция Банка России от 02.04.2010 № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» с изменениями

Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» с изменениями.

Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» с изменениями.

Учебники и учебные пособия:

Кузнецова Е.И. / Деньги, кредит, банки [Текст]: учебн.пособие. ЮНИТИ-ДАНА, 2012

Куликов А.Г. / Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник. КНОРУС, 2009 – С.170-189, 230-282

Рыбина В.И. / Национальные банковские системы [Текст]: учебник. ИНФРА-М, 2010 – С.434-456, 485-508

Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ, 2009

Янкина И.А. Деньги, кредит, банки – М.: Кнорус, 2010

Кузнецова Е.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ, 2012

Янин О.Е. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Изд центр «Академия», 2013

Вопросы и задания для самоконтроля

по теме 2.2. «Коммерческие банки»

1. Назовите основные функции банков. Чем отличаются банки от других коммерческих предприятий? В каких организационно-правовых формах могут быть созданы коммерческие банки?

2. Для каких целей создаются объединения банков? Назовите основные виды банковских объединений.

3. Составьте схему «Организационная структура банка».

4. В чем состоит особенность формирования капитала банка?

5. Каков порядок создания банков в России? Кто выдает лицензию на осуществление банковских операций?

6. Перечислите виды лицензий, выдаваемых Банком России. В каких случаях выдается Генеральная лицензия?

7. Отметьте банковские операции, право на выполнение которых предоставляют лицензии, указанные в правом и левом столбцах таблицы:

Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц)	Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте
	Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определённый срок)
	Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок)
	Привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок)
	Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц
	Открытие и ведение банковских счетов физических лиц
	Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет
	Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет
	Осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам
	Осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам
	Купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме
	Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах
	Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц
	Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов)
	Выдача банковских гарантий
	Привлечение во вклады и размещение драгоценных материалов

8. Назовите основные виды активных и пассивных операций банков.

9. Какие активные операции банка являются более доходными?

10. Каковы основные принципы отражения операций банков по активу и пассиву баланса? Определите, какие из перечисленных статей баланса банка относятся к активам, а какие к пассивам баланса:

· Денежные средства;

· Средства в кредитных организациях;

· Средства кредитных организаций;

· Основные средства;

· Вклады физических лиц;

· Выпущенные долговые обязательства;

· Средства акционеров;

· Вложения в ценные бумаги;

· Средства в Центральном Банке Российской Федерации;

· Кредиты Центрального Банка Российской Федерации;

· Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет.

11. Каким образом получение наличных денег от вкладчиков влияет на баланс банка?

12. Назовите источники банковской прибыли.

13. Решите задачу:

Банк предоставляет кредит в сумме 800 тыс. руб. на год. Реальная доходность для банка планируется в размере 8 % годовых, ожидаемый уровень инфляции составляет 10 %. Рассчитайте процентную ставку, которую должен установить банк, чтобы получить требуемый уровень доходности, и сумму процентного дохода по кредиту.

14. Разъясните понятия «ликвидность» и «платежеспособность» банка.

15. Какое место в составе банковских ресурсов занимают кредиты Банка России и межбанковские кредиты?

16. Что представляют собой внутренний аудит и контроль в банке? Какие организации осуществляют внешний аудит банков?