Патентная система. Транспортный налог по автомобилю находящемуся в розыске: не уплачивается

Тесты

Транспортный налог по автомобилю находящемуся в розыске: не уплачивается

· Налоговая база – стоимостная, физическая, либо иная характеристика объекта налогообложения

· Объект налогообложения – любое обстоятельство, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога

Не признается доходом в целях налогообложения прибыли организации: взносы в уставный капитал

Суммы акцизов, предъявленные налогоплательщиком покупателю при реализации подакцизных товаров, у покупателя: учитываются в стоимости приобретенных подакцизных товаров

Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляются: членам семей военнослужащих, потерявших кормильца; гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане; инвалидам I и II группы

Не признаются плательщиками НДС обособленные подразделения организации

НДС по операция сопровождения, транспортировке экспортируемых из РФ товаров исчисляется по ставке 0 процентов

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на определенную единицу физического показателя

Ставка водного налога при заборе воды для водоснабжения населения – 70 руб. за 1 тыс. куб. метров забранной воды

Государственная пошлина уплачивается в наличной или безналичной форме по месту совершения юридически значимого действия

Сущность принципа удобства: время и способ взимания налогов должны быть максимально удобны для плательщиков

Налоговая база по НДС при реализации услуг по переработке давальческого сырья: стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения НДС

Признание нормативного правового акта о налогах не соответствующим налоговому кодексу производится: в судебном порядке

Причины возникновения налогов: возникновение и существование государства; развитие товарно-денежных отношений

Срок представления декларации по налогу на игорный бизнес - не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Коэффициенты корректирующие ставки НДПИ при добыче нефти: коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть; коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов

При реализации товаров, налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней со дня отгрузки товара

Игорный бизнес – это деятельность, связанная с извлечением доходов в виде: выигрыша и платы за проведение азартных игр или пари

Налоговая декларация по транспортному налогу предоставляется в налоговые органы: организациями

Внереализационные расходы по налогу на прибыль организаций: расходы на проведение годового собрания акционеров

· НДПИ – стоимость добытой минеральной воды, предназначенной для реализации в розничную торговлю

· Водный налог – объем забранной морской воды санаторием

Сборы за пользование объектами животного мира уменьшаются на 50% при: изъятии молодняка диких копытных животных

Налог с оборота в СССР взимался: в виде разницы между оптовыми и розничными ценами на товар

Три существенных элемента налогообложения: объект налогообложения; налоговый период; налоговая база

Цель введения платы за фонды в СССР: стимулирование предприятий к повышению эффективности производства (фондоотдачи)

· Налоговая система – совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения

· Система налогов – перечень налогов (сборов), установленных в государстве

Максимальная розничная цена табачных изделий устанавливается: налогоплательщиком самостоятельно

· Порядок установления и введения налогов – государственные и местные

· Бюджетное назначение налогов – общие и целевые

Организации исчисляют авансовые платежи по транспортному налогу: ¼ произведения налоговой базы и ставки налога

· За пользование объектами животного мира – уплачиваются в полной сумме при получении лицензии

· За пользование объектами водных биологических ресурсов – уплачиваются в виде разового и регулярных взносов

· Место (порт) приписки – морские, речные и воздушные транспортные средства

· Место государственной регистрации – автотранспортные средства

Налоговый период по водному налогу: квартал

Не является объектом обложения акцизами: Передача из цеха в цех этилового спирта для производства алкогольных товаров

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица: имеющие право собственности на имущество, признаваемого объектом налогообложения

Организации применяющие УСН, должны иметь не более 100 работников

ЕНВД для определённых видов деятельности взимается по ставке 15% величины вмененного дохода

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется родителю до достижения дохода 280 тысяч рублей

Система налогов РФ включает: федеральные, региональные и местные налоги

ЕНВД уплачивается магазинам розничной торговли с площадью торгового зала не более 150 кв.м.

· Уплата налога связана с событием не образующим системы – разовый налог

· Налог взимается с определенной периодичностью в течение всего времени владения имуществом – регулярный налог

Налоговая база по налогу на имущество иностранных организаций без постоянного представительства в РФ – это инвентаризационная стоимость недвижимого имущества;

Объекты налогообложения в соответствии с НК: имущество; реализация товаров (работ, услуг)

Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу в случаях, когда: устраняют или смягчают ответственность за нарушения налогового законодательства; устанавливают дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщика

Плательщики ЕСХН бухгалтерский учет: обязаны вести с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ

· Объект налогообложения акцизами – реализация на территории РФ подакцизных товаров собственного производства

· Подакцизный товар – спирт этиловый из пищевого сырья

Метод признания доходов и расходов для определения налога на прибыль организаций: устанавливает налогоплательщик самостоятельно на календарный год

Любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации называется товаром

Главная функция налогов: фискальная

Налоговые агенты исчисляют НДФЛ: со всей суммы выплаченной заработной платы за период; отдельно в отношении доходов каждого налогплательщика

Налог – безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

Срок сдачи годовой декларации по налогу на прибыль не позднее 28 марта следующего года

Остаточная стоимость амортизируемого имущества организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, не должна превышать: 100 млн. руб.

· Налоговая стратегия – разработка концепций и тенденций развития налоговой системы страны

· Налоговая тактика – пути достижения целей конкретного этапа развития экономики

Предельная ставка земельного налога, установленная федеральным законодательством – 1,5% кадастровой стоимости земли

Срок представления деклараций по земельному налогу – не позднее 1-го февраля года, следующего за истекшим годом

1. Теория обмена

2. Классическая теория

3. Кейнсианская теория

4. Теория экономики предложения

К специальным налоговым режимам относятся: система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; УСН

· 13% - НДФЛ

· 6% - ЕСХН

Неустранимые сомнения противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу: налогоплательщика (плательщика сборов) всегда

Государственная пошлина – это: сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в уполномоченные органы за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

Цель заключения Соглашения о разделе продукции: инвестиции в поиск, разведку и добычу минерального сырья на территории РФ

Объект налогообложения ЕСХН – это: доходы, уменьшенные на величину расходов

Государственная пошлина уплачивается при обращении в суды общей юрисдикции и арбитражные суды: до подачи запроса, заявления

1. Выставление налоговым органом требования об уплате налога

2. Направление в банк инкассового поручения (распоряжения) на списание денежных средств с расчетного счета налогоплательщика

3. Взыскание налога за счет наличных средств налогоплательщика

4. Взыскание налога за счет имущества, не участвующего непосредственно в производстве

Налоговые агенты обязаны письменно сообщать в налоговые органы о невозможности удержать НДФЛ у налогоплательщика в течение 1 месяца

Плательщики транспортного налога: физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства

Сумма водного налога: произведение налоговой базы и ставки налога

При отсутствии раздельного учета подакцизных товаров, облагаемых по различным ставкам, сумма акциза определяется исходя из: максимальной налоговой ставки от единой налоговой базы по всем облагаемым операциям

Налоговая политика страны – это: система мероприятий государства в области налогообложения

Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения – 3 года(лет) со дня его совершения

Налоговый агент перечисляет налог на прибыль с дивидендов не позднее 3 (10) дней со дня выплаты

Не признаются плательщиками акцизов: физические лица, закупающие и перепродающие алкогольную продукцию

В случае, когда международный договор содержит иные положения, чем предусмотренные НК РФ, то применяются: правила и нормы международного договора

Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета в течение: 4 лет

Налоговый период по НДФЛ для ИП – календарный год

Плательщики сборов за пользование объектами животного мира: организации и физические лица, получившие лицензию на пользование объектами животного мира

При переходе на УСН сохраняется обязанность налогоплательщика: ведение кассовых операций; предоставление статистической отчетности

Налоговая база по налогу на имущество российских организаций – среднегодовая стоимость имущества

Налоговый период по акцизам один: месяц

Доходом в целях налогообложения признается экономическая выгода, выраженная: в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ

Имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме, если проданный дом находился в собственности налогоплательщика более 3 лет

Название налогов в Киевской Руси: подати

Три условия признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения: физические лица – близкие родственник в соответствии с Семейным кодексом РФ; Одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; доля непосредственного или косвенного участия одной организации в другой составляет более 20 процентов

Налогоплательщики водного налога: организации, имеющие лицензию на специальное водопользование

Религиозные организации, имеющие в собственности земельные участки: освобождаются от уплаты налога

Причины установления целевых налогов: придание большей независимости конкретному государственному органу; психологически налогоплательщики готовы уплачивать те налоги, в пользе которых они уверены;

Методы начисления амортизации в целях налогообложения: линейный или нелинейный в зависимости от объекта амортизируемого имущества

Не относится к задачам налоговой политики государства: максимальное увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщика

· Политика существенного уровня налогообложения и социальной защиты – высокий уровень налогообложения компенсируется множеством государственных гарантий и программ

· Политика оптимальных налогов – Низкое налоговое бремя, так как государство максимально учитывает собственные фискальные интересы и интересы налогоплательщиков

· Политика максимальных налогов - высокий уровень налогообложения, что приводит к снижению мотивации к предпринимательской деятельности

· Прямой раздел продукции – доля инвестора не более 68%

· Раздел прибыльной продукции – уровень компенсационной продукции не более 75%

Налоговое регулирование осуществляется 3 способами: путем административного воздействия; через систему налоговых льгот и преференций; бюджетно-налоговыми методами;

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, предоставленных налогоплательщиками

Налоговый период по налогу на имущество организаций: год

Срок представления декларации по налогу на имущество организаций:30-го марта следующего года

При отсутствии документов профессиональный налоговый вычет предоставляется ИП: в размере до 20% дохода за год

Переход организации на уплату ЕСХН производится: добровольно, при условии её признания сельскохозяйственным товаропроизводителем

Раздел полезных ископаемых по соглашению о разделе продукции производится: в натуральном или стоимостном выражении в соответствии с условиями договора

Материальная выгода физического лица по вкладам в иностранной валюте облагается НДФЛ: если ставка по вкладу превышает 9% годовых

Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном: Правительством РФ – по федеральным налогам; исполнительными органами субъектов РФ – по региональным налогам

ИП осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД: учет показателей и имущества должен быть организован отдельно по видам деятельности

· Налогоплательщик – устанавливается законодательно в качестве официального лица, обязанного уплатить налог

· Носитель налога – не фигурирует в налоговом законодательстве, но фактически оплачивает налог за счет своих средств

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения в налоговые органы в течение: 10 дней

Плательщики ЕСХН перенос убытка на будущее могут производить: не более чем на 10 налоговых периодов

Кривая А. Лаффера наглядно показывает: зависимость меду прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета

Ставки государственной пошлины дифференцированы: по видам юридически значимых действий; по видам организаций, в которые обращаются плательщики госпошлины

Регулирующие налоги – это: федеральные налоги, по которым устанавливаются нормативы отчислений в нижестоящие бюджеты

При переходе права собственности на квартиру в течение года новый собственник уплачивает налог: с месяца вступления в право собственности

Объект налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в РФ: собственное недвижимое имущество, находящееся на территории РФ

· Реализация товаров в режиме экспорта – 0%

· Реализация пиломатериалов на территории РФ – 18%

· Реализация молока, муки, сахара – 10%

Вмененный доход корректируется на: коэффициент-дефлятор; коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности

1. Цена, указанная сторонами сделки

2. Рыночная цена по идентичным товарам

3. Цена, определенная по методу последующей реализации

4. Цена, определенная затратным методом

В современной налоговой теории "справедливость по вертикали" подразумевает, что к лицам с высокими доходами должны применяться: повышенные ставки налога

Кумулятивный метод исчисления налога предусматривает: исчисление налога с налоговой базы нарастающим итогом

Доходы, полученные участниками договора простого товарищества налогом на прибыль: облагаются в составе внереализационных доходов у каждого участника товарищества

Объект налогообложения по налогу на имущество российских организаций: движимое имущество, принятое на учет до 1 января 2013 года в качестве основных средств

Доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций: кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность по: исчислению, удержанию с налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов

Ставка водного налога при использовании водных объектов для лесосплава в плотах и кошелях – в руб. за: 1 тыс. куб. метров сплавляемой древесины на каждые 100 км сплава

При определении налоговой базы по акцизам, выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу: ЦБ РФ на дату реализации подакцизных товаров

Плательщики сборов обязаны: уплачивать законно установленные сборы

Три требования к протоколу, составленному при осуществлении налогового контроля: протокол составляется на русском языке; в протоколе указывается место и дата проведения конкретного действия; в протоколе описывается содержание действия и его последовательность

Освобождение от обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость предоставляется, если: сумма выручки без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн. руб.

Налог на имущество физических лиц регулируется: Постановлением Правительства РФ; законом РФ «О налогах на имущество физических лиц»;

Объекты налогообложения водным налогом: забор воды для водоснабжения населения; сплав древесины в плотах и кошелях

Имущество, переданное в аренду, облагается налогом на имущество организаций: арендатором;

При заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки водного налога: увеличиваются в пять раз по отношению к объему воды, превышающему лимит

Обязанность по уплате налога прекращается: со смертью налогоплательщика - физического лица (кроме недоимки по налогу на имущество физического лица); с уплатой налога налогоплательщиком (налоговым агентом)

НЕ признается реализацией товаров (работ, услуг): наследование имущества

Три обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности: отсутствие события налогового правонарушения; истечение срока давности привлечения к ответственности; отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения

Срок сдачи декларации по акцизам прямогонный бензин – 25 числа каждого третьего месяца.

Срок уплаты транспортного налога устанавливается: законами субъектов РФ

НДС, подлежащий уплате в бюджет, определяется как разница между налогом, исчисленным по операциям реализации и суммой: налога, предъявленного по товарам (работам, услугам), приобретенным для операций, облагаемых НДС