Студент допускается к (экзамену) зачету набрав не менее 50 баллов по результатам текущего контроля

Перечень семинарских занятий

Семинарское занятие № 1

Тема 5. Налог на доходы физических лиц (2 часа)

Вопросы для обсуждения:

1. Место и роль налога на доходы физических лиц в налоговой системе Российской Федерации.

2. Состав плательщиков налога. Критерий налогового резидентства для физических лиц.

3. Объект налогообложения. Состав облагаемых и необлагаемых доходов. Налоговая база.

4. Понятие материальной выгоды и ее виды. Налоговые ставки. Налоговый период.

5. Система налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Размер налоговых вычетов. Порядок и условия предоставления налоговых вычетов;

6. Порядок исчисления НДФЛ. Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами.

7. Порядок и сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами.

8. Обязанность физических лиц по представлению налоговой декларации. Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами.

9. Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями. Порядок применения НДФЛ индивидуальными предпринимателями на основе патента.

ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

Номер варианта по последней цифре номера зачетной книжки (например, если номер 3254, то можно выбрать вариант 4, или 14, или 24).

Вариант 1

1. Возникновение и развитие налогообложения в России.

2. Задача.

Физическое лицо за работу на основании трудового договора в 2012 г. от предприятия получило доход:

январь -16000 руб.;

февраль -17000 руб.;

март -17500 руб.;

апрель -17500 руб.;

май-декабрь – по 18000 руб. ежемесячно.

Физическое лицо имеет двоих детей: одного ребенка в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения, второго 16 лет.

Физическое лицо приобрело квартиру в этом налоговом периоде за 1600 тыс. руб.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок его исчисления и уплаты. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета?

Вариант 2

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

2. Задача.

Организация в первом квартале 2012 года забрала из бассейна реки Оби 900 тыс. м³ воды при лимите 600 тыс. м³. Ставка налога за 1 тыс. м³ забора воды – 282 руб. Исчислите сумму водного налога за квартал.

Вариант 3

1. Правовое регулирование налогов и налогообложения в РФ.

2. Задача.

За отчетный период предприятие произвело и реализовало оптовому покупателю следующие виды винно-водочной продукции по следующим ценам:

-водка «Русская Люкс» (доля этилового спирта 40%) – 5000 литров по 100 руб. за литр;

-настойка «Оригинальная» (доля этилового спирта 26%) – 1000 литров по 125 руб. за литр;

-столовый напиток «Клюква на коньяке» (доля этилового спирта 20%) – 1000 литров по 110 руб. за литр.

Какова сумма акцизов, подлежащих уплате в бюджет?

Вариант 4

1. Участники (субъекты) налоговых отношений.

2. Задача.

Основным видом деятельности предприятия является импорт в РФ автомобилей иностранного производства. За отчетный период им было ввезено на территорию РФ с целью дальнейшей продажи 10 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с., а также 3 легковых автомобиля с мощностью двигателя 180 л.с. Какова сумма акциза, которая была уплачена при ввозе указанных легковых автомобилей на территорию РФ?

Вариант 5

1. Налоговая система Российской Федерации.

2. Задача.

Налогоплательщик купил квартиру в 2012 году за 1200000 руб. и зарегистрировал в установленном порядке право собственности на эту квартиру. Ранее льгота по расходам на покупку жилья указанным лицом не заявлялась. В 2012 году доходы данного налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 400000 руб. Стандартный вычет не полагался. Рассчитать сумму налога, удержанную налоговым агентом. Какой порядок предоставления имущественного вычета?

Вариант 6

1. Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.

2. Задача.

Работница организации, не состоящая в зарегистрированном браке, имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. Ей ежемесячно начисляется зарплата в сумме 17500 рублей. Иных доходов работница не имеет. Как определяется налоговая база по доходам данной работницы? Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию из зарплаты работницы за 2012 год.

Вариант 7

1. Принудительное взыскание налогов и сборов.

2. Задача.

В налоговом периоде (1 квартал 2009 г.) ЗАО «Кристалл» добыло 500 тонн полезных ископаемых и совершило 3 сделки по реализации этой продукции (цены реализации приведены без НДС и расходов по доставке до получателя):

на внутреннем рынке – 50 тонн продукции по 100 руб. за 1 тонну;

на внутреннем рынке – 100 тонн продукции по 105 руб. за 1 тонну;

на внешнем рынке – 200 тонн продукции по 10 долларов США за 1 тонну.

Курс доллара на дату определения цены составляет 35 руб. за 1 доллар. Определите стоимость добытого полезного ископаемого.

Вариант 8

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

2. Задача.

Исчислите страховые взносы во внебюджетные фонды исходя из перечня выплаченных в 2012 году доходов работнику организации:

сумма, начисленная по тарифной ставке, - 240 тыс. руб.;

пособие по временной нетрудоспособности –28 тыс. руб.:

начисления за работу в ночное время – 22 тыс. руб.;

оплата за время вынужденного простоя – 28 тыс. руб.;

компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте, -25 тыс. руб.;

компенсационные выплаты за неиспользованные отпуска при увольнении – 24 тыс. руб.

Вариант 9

1. Налоговый контроль.

2. Задача.

Мурманская организация имеет на балансе объект жилфонда. Первоначальная стоимость объекта 24000000 руб. Годовая норма амортизации равна 1,2 %. Начисленный износ по объекту по состоянию на 1 января 2009 года составляет 14400000 руб. Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал 2009 года. Укажите срок платежа.

Вариант 10

1. Инвестиционный налоговый кредит.

2. Задача.

Остаточная стоимость имущества организации по состоянию

на 01.01.2012 – 52000 руб.,

на 01.02.2012 – 58000 руб.,

на 01.03.2012 – 50600 руб.,

на 01.04.2012 – 65400 руб.,

на 01.05.2012 – 70000 руб.,

на 01.06.2012 – 55000 руб.,

на 01.07.2012 – 69000 руб.

Ставка налога 2,2%. Рассчитайте сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за полугодие 2012 г.

Вариант 11

1. Элементы налога и их характеристика.

2. Задача.

Место нахождения ООО «Вега» - Мурманск. В собственности организации в 2012 году имеются следующие транспортные средства:

1. Яхта с двигателем мощностью 100 л.с. (приобретена в марте 2012 г.);

2. Моторная лодка с двигателем мощностью 5 л.с.;

3. Автобус с двигателем мощностью 160 л.с.;

4. Легковой автомобиль с двигателем мощностью 75 л.с. (продан в апреле 2012 г.).

Определить сумму транспортного налога организации за 2012 год.

Вариант 12

1. Налоговые органы, их задачи, функции, права и обязанности.

2. Задача.

Мурманчанин Х имел в 2012 г. в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 350000 руб., дачу инвентаризационной стоимостью 40000 руб. (продана в мае 2012 г.) и гараж инвентаризационной стоимостью 27000 руб. (приобретен и оформлен в марте 2012 г.). Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате гр. Х за 2012 год. Укажите срок уплаты.

Вариант 13

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Задача.

Исчислите страховые взносы во внебюджетные фонды исходя из перечня выплаченных в 2012 году доходов работнику организации:

сумма, начисленная по тарифной ставке, - 180 тыс. руб.;

пособие по временной нетрудоспособности –15 тыс. руб.:

начисления за работу в ночное время – 40 тыс. руб.;

оплата за время вынужденного простоя – 28 тыс. руб.;

компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте, - 55 тыс. руб.;

компенсационные выплаты за неиспользованные отпуска при увольнении – 18 тыс. руб.

Вариант14

1. Налог на прибыль организаций.

2. Задача.

Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам налогового периода получены доходы в сумме 680000 руб., а расходы произведены в сумме 540000 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачена в размере 15000 руб. Убыток прошлых лет, когда организация работала на общей системе налогообложения, составил 45000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 15

1. Налог на доходы физических лиц.

2. Задача.

Мурманская организация занимается оказанием бытовых услуг – прокатом видеокассет. Деятельность осуществляется на двух точках:

1-я – площадью 40 кв. м, численность персонала – 4 человека;

2-я – площадью 65 кв. м, численность персонала – 5 человек.

Исчислите сумму единого налога. Ответ обоснуйте.

Вариант 16

1. Единый социальный налог.

2. Задача.

ООО «Фортуна» 10 марта 2009 года зарегистрировало в Инспекции ФНС по г. Мурманску 5 игровых столов, в том числе 3 с двумя игровыми полями, и 20 марта кассу тотализатора.

Исчислите сумму налога на игорный бизнес, которую должна уплатить организация за март, исходя из ставок, установленных в Мурманской области.

Укажите срок уплаты налога.

Вариант 17

1. Акцизы.

2. Задача.

Физическое лицо за работу на основании трудового договора от предприятия получило в 2012 г. доход:

январь -17000 руб.;

февраль -17000 руб.;

март - 17500 руб.;

апрель-декабрь – по18000 руб. ежемесячно.

Физическое лицо имеет двоих детей: одного в возрасте 17 лет и одного 23 лет, который является студентом дневной формы обучения.

Физическое лицо приобрело в 2012 квартиру за 1200 тыс. руб.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок его исчисления и уплаты. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета?

Вариант 18

1. Земельный налог.

2. Задача.

Исходя из следующих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

отгружено продукции на сумму 650 тыс. руб., в том числе на экспорт – 120 тыс. руб.;

поступило денежных средств за реализованную продукцию 700 тыс. руб., в том числе за экспортируемую – 100 тыс. руб.;

закупочная стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей – 800 тыс. руб. (с учетом с НДС – 18%), оплачено 85 %;

получены проценты по вкладу на депозитном счете – 85 тыс. руб.;

получены авансы под предстоящую поставку товаров – 50 тыс. руб..

Вариант 19

1. Региональные налоги Российской Федерации.

2. Задача.

Исходя из следующих данных, исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

произведена реализация продуктов питания на сумму 500 тыс. руб., в том числе НДС – 10 %;

выпущено промышленных товаров на 570 тыс. руб., отгружено – на 480 тыс. руб., на расчетный счет за реализованные товары поступило 430 тыс. руб.;

стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей составила 220 тыс. руб., оплачено поставщику 70% (в том числе НДС – 18%);

получен аванс под предстоящие поставки в сумме 35 тыс. руб.;

получена арендная плата за предоставленные в аренду основные средства 35 тыс. руб..

Вариант 20

1. Местные налоги Российской Федерации.

2. Задача.

Согласно плану реконструкции предприятия, рассчитанному на 5 лет, финансовый результат составит:

2008 г. – убыток 40 тыс. руб.;

2009 г. – прибыль 20 тыс. руб.;

2010 г. – убыток 30 тыс. руб.;

2011 г. – прибыль 70 тыс. руб.;

2012 г. – прибыль 100 тыс. руб.

Исчислите предполагаемый налог на прибыль по каждому налоговому периоду с учетом уменьшения налоговой базы на суммы убытков, переносимых на будущее. Распределите сумму налога по уровням бюджета в соответствии со ставками, установленными на 2012 г.

Вариант 21

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Задача.

С завода в январе 2012 года в розничную торговлю реализовано алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% в количестве 4500 л и с объемной долей этилового спирта 40% в количестве 6000 л. Для обязательной маркировки продукции приобретены марки акцизного сбора в количестве 7000 штук, цена одной марки – 0,5 руб.. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 22

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2. Задача.

Остаточная стоимость имущества организации по состоянию

на 01.01.2009 – 120000 руб.,

на 01.02.2009 – 158000 руб.,

на 01.03.2009– 165000 руб.,

на 01.05.2009 – 170000 руб.,

на 01.06.2009 – 155000 руб.,

на 01.07.2009 – 169000 руб.

Ставка налога 2,2%. Рассчитайте сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за 1 полугодие 2009 г.

Укажите сроки платежей.

Вариант 23

1. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

2. Задача.

Работница организации, не состоящая в зарегистрированном браке, имеет ребенка в возрасте 19 лет, являющегося студентом дневной формы обучения. Ей ежемесячно начисляется зарплата в сумме 18000 рублей. В 2012 г. она заплатила за обучение ребенка 28000 рублей. Иных доходов работница не имеет. Как определяется налоговая база по доходам данной работницы в организации?

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую удержанию из зарплаты работницы за 2012 год. Каков порядок предоставления вычетов?

Вариант 24

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

2. Задача.

Остаточная стоимость имущества предприятия по состоянию

на 01.01.2009 – 110000 руб.,

на 01.02.2009 – 80000 руб.,

на 01.03.2009 – 66000 руб.,

на 01.04.2009 – 75000 руб.,

на 01.05.2009 – 70000 руб.,

на 01.06.2009 – 95000 руб.,

на 01.07.2009 – 120000 руб.

Ставка налога 2,2%. Рассчитайте сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за 1 полугодие 2009 г.

Вариант 25

1. Налог на имущество организаций.

2. Задача.

Согласно плану реконструкции предприятия, рассчитанному на 5 лет, финансовый результат составит:

2008 г. – убыток 140 тыс. руб.;

2009 г. – прибыль 120 тыс. руб.;

2010 г. – прибыль 130 тыс. руб.;

2011 г. – убыток 70 тыс. руб.;

2012 г. – прибыль 200 тыс. руб.

Исчислите предполагаемый налог на прибыль по каждому налоговому периоду с учетом уменьшения налоговой базы на суммы убытков, переносимых на будущее. Распределите сумму налога по бюджетам в соответствии со ставками, установленными на 2012 г.

Вариант 26

1. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц в РФ.

2. Задача.

Исходя из следующих данных, исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

реализация продуктов питания составила 700 тыс. руб., в том числе НДС – 10 %;

за оказанные консультационные услуги организации перечислено 25 тыс. руб. (в том числе НДС);

выпущено промышленных товаров на 600 тыс. руб., отгружено – на 480 тыс. руб., на расчетный счет за реализованные товары поступило 300 тыс. руб.;

стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей составила 400 тыс. руб., оплачено поставщику 70% (в том числе НДС – 18%);

получены авансы под предстоящую поставку товаров – 50 тыс. руб..

Вариант 27

1. Налог на добычу полезных ископаемых.

2. Задача.

Исчислите страховые взносы во внебюджетные фонды исходя из перечня выплаченных в 2012 году доходов работнику организации:

сумма, начисленная по тарифной ставке, - 380 тыс. руб.;

начисления стимулирующего характера – 60 тыс. руб.;

пособие по временной нетрудоспособности –25 тыс. руб.:

расходы на оплату отпуска – 80 тыс. руб.;

компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте, - 40 тыс. руб.;

компенсационные выплаты за неиспользованные отпуска при увольнении – 35 тыс. руб.

Вариант 28

1. Объекты налогообложения.

2. Задача.

Физическое лицо за работу на основании трудового договора в 2012 г. От предприятия получило доход:

январь -16000 руб.;

февраль -17000 руб.;

март -17500 руб.;

апрель -17500 руб.;

май-декабрь – по 18000 руб. ежемесячно.

Физическое лицо имеет двоих детей: одного ребенка в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения, второго 16 лет.

Физическое лицо приобрело квартиру в этом налоговом периоде за 1600 тыс. руб.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок его исчисления и уплаты. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета?

Вариант 29

1. Федеральные сборы.

2. Задача.

За январь 2012 года предприятие произвело и реализовало оптовому покупателю следующие виды винно-водочной продукции по следующим ценам:

-водка «Русская Люкс» (доля этилового спирта 45%) – 2000 литров по 100 руб. за литр;

-настойка «Оригинальная» (доля этилового спирта 20%) – 3000 литров по 55 руб. за литр;

-столовый напиток «Клюква на коньяке» (доля этилового спирта 20%) – 2000 литров по 70 руб. за литр.

Какова сумма акцизов, подлежащих уплате за январь? Укажите сроки уплаты.

Вариант 30

1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Задача.

Мурманская организация имеет на балансе объект жилфонда. Первоначальная стоимость объекта 560000 руб. Годовая норма амортизации равна 1,2 %. Начисленный износ по объекту по состоянию на 1 января 2012 года составляет 336000 руб. Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал 2012 года. Укажите срок платежа.

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1. Экономическая сущность налогов и сборов.

2. Роль налогов в перераспределении ВНП.

3. Функции налогов.

4. Элементы налога и их характеристика.

5. Налоговая система РФ.

6. Классификация налогов.

7. Принципы и методы налогообложения.

8. Прямые и косвенные налоги.

9. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы страны.

10. Федеральные налоги.

11. Налоги субъектов федерации.

12. Местные налоги.

13. Специальные налоговые режимы.

14. Понятие и система налогового законодательства РФ.

15. Тенденции развития налоговой системы РФ.

16. Организация налогового контроля.

17. Построение системы налоговых органов, их права и обязанности.

18. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

19. Порядок производства по налоговым правонарушениям. Порядок обжалования актов налоговых органов.

20. Объекты налогообложения.

21. Налоговая декларация.

22. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

23. Обстоятельства, отягчающие ответственность за налоговые правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и исключающие ответственность за налоговые правонарушения.

24. Учет налогоплательщиков.

25. Камеральные налоговые проверки.

26. Выездные налоговые проверки.

27. Оформление результатов налоговой проверки.

28. Права и обязанности налогоплательщиков.

29. Налоговые агенты, их права и обязанности.

30. Инвестиционный налоговый кредит.

31. Налог на прибыль организаций: субъекты и объекты налога, налоговая база, налоговые ставки.

32. Налог на прибыль организаций: расходы, связанные с производством и реализацией продукции; внереализационные расходы.

33. Налог на прибыль организаций: доходы от реализации, внереализационные доходы.

34. Налог на прибыль организаций: налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

35. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций на территории РФ.

36. НДС: субъекты и объекты обложения, налоговая база, налоговые ставки.

37. НДС: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

38. НДС: особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

39. Вычеты в НДС.

40. Акцизы: субъекты и объекты обложения; подакцизные товары.

41. Акцизы: налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты акцизов.

42. Государственная пошлина.

43. Налог на доходы физических лиц.

44. НДФЛ: доходы, не подлежащие обложению.

45. НДФЛ: стандартные налоговые вычеты.

46. НДФЛ: социальные налоговые вычеты.

47. НДФЛ: имущественные налоговые вычеты.

48. НДФЛ: профессиональные налоговые вычеты.

49. Налог на добычу полезных ископаемых.

50. Водный налог.

51. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

52. Налог на имущество организаций.

53. Транспортный налог.

54. Налог на игорный бизнес.

55. Налог на имущество физических лиц.

56. Земельный налог.

57. Единый сельскохозяйственный налог.

58. Упрощенная система налогообложения.

59. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.