Журнал хозяйственных операций за январь

ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ В ТОРГОВЛЕ

ОДО “ФОРЕКС” занимается оптовой торговлей компьютерами. В штате состоит 5 человек: Рублев В.Р. – директор – оклад 5800000 рублей, двое детей до 18 лет

Москалева Р.О. – гл. бухгалтер, оклад 5200000 рублей, 1 ребенок до 18 лет

Пирожков О.Б. – зам директора, оклад 5000000 рублей, платит алименты на 2-х детей.

Кузовкин Б.Т. – менеджер, оклад 3500000 рублей, получает в БГЭУ первое высшее образование, оплатил за обучение 2500000 рублей.

Гусева Г.А. – секретарь-референт, оклад 2400000 рублей.

Учет реализации ведется по отгрузке.

Остатки на 1 января:

АКТИВ	ПАССИВ
01 счет - 4750000	02 счет - 750000
04 счет – 480000	05 счет - 40000
18 счет – 138000	68 счет – 2500000
51 счет - 16860000	69 счет – 738000
71 счет – 170500 (Кузовкину Б.Т.)	70 счет – 600000
	76 счет - 20500
	80 счет – 5500000
	83 счет – 12250000
ИТОГО 22398500 рублей	ИТОГО 22398500 рублей

Журнал хозяйственных операций за январь

Да-та	Документ	Содержание хозяйственной операций	Д	К	Сумма
	выпис. банка, п/п	Поступила предоплата под поставку товара от ОДО «Титаник»
	выписка банка, п/п	Перечислено Минскавтозаправке за бензин
	ТТН 000111	Поступили компьютеры от ОДО «Принт» 70 шт по цене без НДС 2000000 рублей Сумма НДС (ставка 20%)
	Договор, Акт-приемки	Начислено УП «Ксерокс» за профилактические работы на ПЭВМ Сумма НДС (ставка 20%)
	Авансовый отчет №4	Командировочные расходы Кузовкина Б.Т. по норме
	выписка банка, п/п	Перечислено за товары ОДО «Принт»
	Приходный касс.ордер	Получено от Кузовкина Б.Т. остаток подотчетных сумм			?
	Расходный касс.ордер	Сдан на расчетный счет остаток подотчетных сумм			?
	ТТН 123456	Отпущены компьютеры 50 шт.в счет предоплаты ОДО «Титаник» по догов.ценам (оптовая надбавка 40%)			?
	вып. банка, п/п	Перечислен подоходный налог
	вып. банка, п/п	Перечислено в фонд соц.защиты
	вып. банка, п/п	Перечислено в Белгосстрах
	ПКО № 1	Получено по чеку на зпл
	вып. банка, п/п	Перечислено банку за услуги
	Пл вед №1 РКО №1	Выдана заработная плата за декабрь
	Прих.кас.ордер	Получено по чеку на хоз.расходы
	Расход.кас.ордер	Выдано под отчет Гусевой на хоз.расходы
	Авансовый отчет	Приобретены канцтовары Гусевой за счет подотчетных сумм на сумму без НДС Сумма НДС (ставка 20%)
	Прих.кас.ордер	Получен остаток подотчетных сумм от Гусевой			?
	Расх.кас.ордер	Остаток подотчетных сумм сдан на расчетный счет			?
	вып. банка, п/п	Перечислены налоги за декабрь в бюджет
	Акт на списание мат-в	Списана стоимость канцтоваров, выданных сотрудникам, стоимостью до 2-х базовых величин
	МО №2 (из выписки банка)	Зачислены проценты банка за хранение денежных ср-в
	Прих.кас.ордер, акт комиссии	Выявлены излишки денег в кассе при проведении инвентаризации
	С/Ф №2	Получена счет-фактура РО «Белтелеком» за телефонные разговоры Сумма НДС
	С/ф №20	Получен счет за аренду помещ. под офис Сумма НДС
	выписка банка, п/п	Перечислено «Белтелеком» за телефонные разговоры
	Выписка банка, п/п	Перечислено УП «Ксерокс» за профилактические работы на компьютере
	Расчет. вед № 1	Начислена заработная плата за январь			?
	Расчет. вед № 1	Удержан подох налог			?
	Расчет. вед № 1	Удержано в пенсионный фонд			?
	Расчет.вед.№ 1	Удержаны алименты			?
	Расчетная ведомость № 1	Начислено в фонд социальной защиты населения			?
	Расчет в Белгосстрах	Начислено в Белгосстрах (% отчислений 0,5)			?
	Распечатка с АЗС	Заправлено бензином А-95 350 л по цене 7000 руб НДС
	Путевые листы	Использовано бензина 300л			?
	Расшиф к сч 01,02	Начислена амортизация основных средств
	Расшиф к сч 04,05	Начислена амортизация нематериальных активов
	Расшиф к сч44	Списание расходов по реализации			?
	Расшиф к сч41	Списание покупной стоимости товара			?
	Расчет налога	Начислен НДС			?
	Расшиф к сч90	Списывается финансовый результат от реализации товаров			?
	Расшиф.к сч.91	Списание прочих доходов и расходов			?
	Расчет налога	Начислен налог на прибыль			?
	Расш. К сч.18	Принят НДС в зачет уплаты в бюджет			?

Задание.

1. Определить корреспонденцию счетов. Рассчитать отсутствующие суммы (расчет приложить к работе отдельно).

2. Рассчитать заработную плату и начисления на нее, произвести необходимые удержания.

3. Определить финансовый результат от реализации. Определить суммы по налогам и отчислениям.

4. Открыть синтетические счета и рассчитать остатки на конец месяца.

5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.