Задание №2 «Расчет некоторых технико-экономических показателей на участке сборки приборов (устройств)»

1. Расчет полезного фонда времени работы оборудования.

2. Расчет потребного количества рабочих мест на участке.

3. Расчет полезного фонда времени одного рабочего.

4. Расчет необходимого числа основных рабочих по профессиям и разрядам.

5. Определение среднего тарифного разряда.

6. Определение расценок по операциям.

7. Определения общего фонда заработной платы основных рабочих и расчет их среднемесячной заработной платы.

8. Определение среднегодовой производительности труда одного основного рабочего.

9. Сводная ведомость работы участка.

Задана годовая программа выпуска продукции. Необходимо определить количество рабочих мест и количество рабочих, при которых производственная программа будет выполнена.

Значительная часть задания посвящена расчетам показателей заработной платы.

Все основные показатели заносятся в сводную ведомость работы участка.

1) Расчет полезного фонда времени работы оборудования.

Различают номинальный (режимный) фонд времени и эффективный (полезный) фонд времени.

1)Номинальный или режимный фонд времени определяется исходя из установленного для предприятия режима сменности работы и продолжительности рабочего дня.

Расчет производится по формуле:

F_номин=Д_раб*S*8, где

Д_раб – число рабочих дней в году, оно определяется как разница между календарным числом дней в году и числом выходных и праздничных дней.

S – количество смен;

8 – рабочие часы за смену;

2)Эффективный (полезный)фонд времени включает время, в течение которого на оборудовании будет выполняться работа по производству продукции. От номинального полезный фонд времени отличается временем простоя оборудования в планово-предупредительном ремонте и в течение переналадки.

Расчет производится по формуле:

F_полез=Д_раб*S*8(1 - α/100%), где

α - плановый % потерь времени на ремонт и переналадку оборудования.

2) Расчет потребного количества рабочих мест на участке.

Вычисляются:

2.1 Всего нормо-часы по программе = N* t_штi

Где N – годовая программа в штуках

К_о - количество операций

t_штi - норма времени на i-тую операцию в часах

2.2 Нормо-часы с учетом коэффициента выполнения норм = (N* t_штi)/ К_в.н

2.3 Расчетное количество рабочих мест.

С_расч= (N* t_штi)/ (К_в.н * F_полез)

Принятое количество рабочих мест выбирается с учетом К_загр.

2.4 К_загр. = С_расч/С_прин он должен быть как можно ближе к 1, и не должен превышать 1,1.

3) Расчет полезного фонда времени на одного рабочего

Баланс рабочего времени одного рабочего состоит из календарного, номинального, полезного или эффективного фондов времени.

Календарный фонд – это количество календарных дней в плановом периоде.

Номинальный фонд – это количество дней в плановом периоде кроме выходных и праздников.

F^раб_номин=Д_раб*8

Наибольшую трудность представляет расчет эффективного (полезного) фонда рабочего времени, так как трудно рассчитать планируемые потери рабочего времени в среднем на одного рабочего. При этом учитываются целодневные неявки на работу и внутрисменные потери рабочего времени.

Целодневные неявки составляют (в % от номинального фонда):

-очередные и дополнительные отпуска- 6.5%

-неявки по болезни- 1.8%

-отпуска по учебе- 0.4%

-выполнение государственных обязанностей -0.5%

-прочие неявки -1%

Исключив из номинального фонда все целодневные неявки,получаем явочный фонд времени одного рабочего:

F^раб_явочн= F^раб_номин – целодневные неявки

Внутрисменные потери составляют (в % от явочного фонда):

-для подростков и рабочих, занятых на тяжелых и вредных работах- 0.6%

Исключив из явочного фонда все внутрисменные потери, получаем полезный фонд времени одного рабочего:

F^раб_полезн= F^раб_явочн – внутрисменные потери

4) Расчет необходимого числа основных рабочих по профессиям и разрядам.

Для определения числа основных рабочих необходимо вычислить:

(условные обозначения в пункте 2.1)

4.1 Нормо-часы на программу = N* t_штi

4.2 Человеко-часы на программу == (N* t_штi)/ К_в.н

4.3 Расчетное число рабочих определяется по формуле:

R_расч=(N* t_штi)/(К_в.н *F^раб_полезн)

R_прин - принятое количество рабочих устанавливается путем округления расчетного.

R_прин в последующих расчетах обозначается R_осн

5) Определение среднего тарифного разряда.

Оплата труда рабочих строится, как правило, на основе тарифной системы, которая представляет собой совокупность нормативов, используемых для дифференциации и регулирования уровня заработной платы различных групп и категорий работников в зависимости от квалификационного уровня, от условий, тяжести и интенсивности труда, а также ответственности за выполняемые работы и особенностей промышленного производства.

Тарифная система включает:

- тарифную ставку, которая представляет собой абсолютный размер оплаты труда различных групп и категорий рабочих за единицу времени; тарифная ставка первого разряда определяет уровень оплаты наиболее простого труда

- тарифную сетку, которая представляет собой совокупность тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов; она служит для установления соотношения в оплате труда в зависимости от уровня квалификации

- тарифно-квалификационные справочники, в которых содержатся тарифно-квалификационные характеристики работ и профессий(указывается сложность выполнения работ, организационно-технические условия производства, технологическая оснащенность, требуемая степень самостоятельности выполнения данного вида работ); разработаны применительно к шестиразрядной сетке

Расчет производится по формуле:

Ср_разр=(2*R_осн2+3*R_осн3+4*R_осн4+5*R_осн5)/ R_осн, где

2,3,4,5 – разряд;

R_оснi – число рабочих соответствующего разряда.

6) Определение расценок по операциям и на изделие

Применение сдельной оплаты труда требует обязательного наличия либо норм времени, либо

норм выработки. За каждую операцию устанавливается определенная сдельная расценка, которая рассчитывается путем умножения часовой тарифной ставки на норму времени в часах. Суммируя расценки по операциям,получаем сдельную расценку на изделие, которая представляет собой оплату за единицу продукции.

Вычисляются:

6.1) Расценки по операциям

P_i=c_i*t_i, где

c_i - часовая тарифная ставка по i-той операции.

t_i - норма времени в часах по i-той операции.

6.2)Расценок на изделие

к_o

Р_изд =∑ P_i

ⁱ⁼¹

к_o – количество операций.

7) Определение общего фонда заработной платы и средней месячной заработной платы.

Планирование заработной платы на предприятии предусматривает определенные объема средств, необходимых для оплаты труда работников в соответствии с плановым выпуском продукции в заданной номенклатуре и установленного качества, а также установление правильных соотношений в уровнях заработной платы по цехам предприятия и категориям работающих с учетом характера производства и т.д.

В соответствии с этими задачами не предприятии планируется фонд заработной платы и социальных выплат и средняя заработная плата.

Прямой фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

Ф_зп^пр=N* Р_изд, где

N – годовая программа в штуках;

Р_{изд –} расценка на изделие

Часовой фонд заработной платы включает фонд прямой зарплаты и ряд доплат.

Доплаты до часового фонда заработной платы - это премии рабочих, доплаты за работу в ночное время, за обучение учеников, за руководство бригадой.

Величина доплат рассчитывается по формуле:

Д_чф=Ф_зп^пр*%Д_чф/ 100%

_, где

Д_чф - %доплат до часового фонда

Часовой фонд заработной платы:

Ф_зп^час=Ф_зп^пр+Д_чф

Фонд дневной зарплаты включает часовой фонд и доплаты до дневного фонда заработной платы.

Это, например, доплаты подросткам за сокращенный рабочий день.

Величина доплат рассчитывается по формуле:

Д_дф= Ф_зп^час * %Д_дф/ 100%, где

Д_дф - %доплаты до дневного фонда

Дневной фонд заработной платы

Ф_зп^днев = Ф_зп^час + Д_дф

Фонд месячной (годовой) зарплаты включает дневной фонд и доплаты до месячного (годового) фонда заработной платы.

Это оплата очередных, учебных и дополнительных отпусков, времени за выполнение государственных обязанностей, вознаграждение за выслугу лет и др.

Величина доплат рассчитывается по формуле:

Д_гф= Ф_зп^днев *% Д_гф/ 100%, где

Д_гф - % доплаты до годового фонда

Годовой фонд заработной платы

Ф_зп^год= Ф_зп^днев + Д_гф

Среднемесячная заработная плата одного рабочего

ЗП_ср= Ф_зп^год /(12* R_осн), где 12 – число месяцев в году

8) Среднегодовая производительность труда одного рабочего.

Это один из самых наглядных и объективных показателей, определяющий рациональность использования имеющихся на предприятии кадровых ресурсов.

Рассчитывается по формуле:

W=N/ R_осн

9) Сводная ведомость работы участка.

№ п.п.	Наименование показателя	Единицы измерения	Всего по расчету
	Годовая программа	шт
	Общая трудоемкость (нормо-часы по программе)	час
	Количество рабочих мест	ед
	Коэффициент загрузки
	Количество рабочих	чел
	Средний тарифный разряд
	Общий фонд заработной платы	руб
	Среднемесячная ЗП одного рабочего	руб
	Среднегодовая производительность труда одного рабочего	шт/чел

Задание №3 «Анализ выполнения плана производства, использования производственных фондов, плана по себестоимости, труду и заработной плате, прибыли и рентабельности».

1.Введение

2.Расчет технико-экономических показателей

3.Выводы и главные факторы, влияющие на отклонение показателей от плана

Введение выполняется самостоятельно с учетом общих положений.

Общие положения

Систематический анализ деятельности предприятия в зависимости от постоянно меняющейся рыночной среды позволит сделать его устойчиво прибыльным и конкурентоспособным, обеспечить его развитие.

Проводя постоянный и всесторонний анализ деятельности, можно:

- быстро, качественно и профессионально оценивать результативность хозяйственной деятельности как предприятия в целом, так и его структурных подразделений;

- точно и своевременно находить и учитывать факторы, влияющие на получаемую прибыль по конкретным видам производимых товаров и предоставляемых услуг;

- определять затраты на производство (издержки производства) и тенденции их изменения, что необходимо для разработки ценовой политики предприятия;

- находить оптимальные пути решения проблем предприятия и получения прибыли в ближайшей и отдаленной перспективе.

Предпринимательская практика различает стратегические и оперативные анализы.

Стратегический анализ направлен на выявление возможных шансов и рисков, сильных и слабых сторон предприятия. Он дает в основном качественные характеристики. Оперативный анализ, который иногда называется стоимостным, направлен на оценку результатов деятельности предприятия. Он служит эффективным средством управления ресурсами, играет важную роль в оптимизации затрат и обеспечении качества продукта. Затрагивая все стороны и аспекты производственно-хозяйственной деятельности, оперативный анализ включает:

- анализ итогов деятельности предприятия,

- анализ издержек производства,

- анализ продукта.

Вряд ли найдется единственный показатель, который смог бы исчерпывающе отразить все аспекты деятельности предприятия. Таковым не может быть даже прибыль. Лучше всего основываться на системе показателей (или, как принято в анализе, на «матрице показателей»).

Какие показатели рассматривают при анализе?

Во-первых, показатели, характеризующие конечные результаты деятельности предприятия – прибыль, объем реализованной продукции или объем предоставленных услуг, во-вторых, показатели затрат и ресурсов – себестоимость, материальные затраты, фонд оплаты труда, численность персонала и др.

Самый простой способ оценки деятельности предприятия – сравнение фактических и плановых (нормативных) показателей. Можно сравнивать и с показателями предыдущего периода (года). Подобные сравнения можно осуществлять как на «входе» - сравнение показателей затрат и ресурсов, идущих на производство, так и на «выходе» - сравнение показателей прибыли, объема производства. Подобное сравнение фактических и нормативных показателей при данной структуре производственной программы, данной технологии и организации производства позволяет сделать выводы об эффективности (неэффективности) деятельности предприятия.

2. Расчет технико-экономических показателей

Для расчета показателей продукции используется показатель – товарная продукция. Товарная продукция включает стоимость готовой продукции, полуфабрикатов, комплектующих изделий, предназначенных для реализации на сторону, капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия.

Расчет валовой продукции:

Валовой называется вся продукция, произведенная предприятием в отчетный период, независимо от степени ее готовности и назначения к использованию. Валовая продукция в оптовых цехах рассчитывается по следующей формуле:

ВП_оц = ТП_оц + (НП_к – НП_н) * К_пер,

где ТП_оц – товарная продукция по оптовой цене предприятия;

НП_к – остаток незавершенного производства по себестоимости на конец периода;

НП_н – остаток незавершенного производства по себестоимости на начало периода.

К_пер необходим для того, чтобы привести показатели в сопоставимый вид, так как по условию НП задана по себестоимости, а ТП в оптовых ценах, и рассчитывается по формуле:

К_пер = ТП_оц / ТП_себ,

где ТП_оц – товарная продукция по оптовой цене предприятия;

ТП_себ – товарная продукция по себестоимости.

Расчет реализованной продукции:

В условиях рыночной экономики основное значение придается показателю «объем реализованной продукции» по договорам поставок, который определяет эффективность, целесообразность хозяйственной деятельности предприятия.

Процесс реализации завершает кругооборот хозяйственных средств предприятия, что позволяет ему выполнить свои обязательства перед госбюджетом, банком по ссудам, рабочими и служащими, поставщиками и возмещать производственные затраты. Невыполнение заданий по реализации вызывает замедление движения оборотных средств, задерживает платежи, ухудшает финансовое положение предприятия.

Реализованная продукция в оптовых ценах рассчитывается по формуле:

РП_оц = ТП_оц + DОП + DГП,

где ТП_оц – товарная продукция по оптовой цене предприятия;

DОП – изменение остатков товаров отгруженных в оптовых ценах;

DГП – изменение остатков готовой продукции на складах в оптовых ценах.

DОП рассчитывается по формуле:

DОП=ОП_н - ОП_к ,

где ОП_н – остатки товаров отгруженных в оптовых ценах на начало периода;

ОП_к – остатки товаров отгруженных в оптовых ценах на конец периода.

DГП рассчитывается по формуле:

DГП=ГП_н - ГП_к ,

где ГП_н – остатки готовой продукции на складах в оптовых ценах на начало периода;

ГП_к – остатки готовой продукции на складах в оптовых ценах на конец периода.

Расчет показателей использования основных производственных фондов:

Повышение уровня использования основных фондов является одной из важнейших задач предприятия. Оно оказывает существенное влияние на основные технико-экономические показатели работы предприятия.

Обобщающим показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача, которая характеризуется выпуском продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов:

ФО = ВП_оц / С_ср.г ,

где ВП_оц – валовая продукция в оптовых ценах предприятия;

С_ср.г – среднегодовая стоимость ОПФ.

Фондоемкость – величина, обратная фондоотдаче, показывает, сколько основных производственных фондов приходится на каждый рубль выпускаемой продукции:

ФЕ = С_ср.г. / ВП_оц = 1 / ФО,

где ВП_оц – валовая продукция в оптовых ценах предприятия;

С_ср.г – среднегодовая стоимость ОПФ.

Расчет показателей использования нормируемых оборотных средств:

.

Эффективное использование оборотных средств характеризует коэффициент оборачиваемости, который вычисляется как отношение объема реализованной продукции к среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств:

К_об = РП_оц/ С_об,

где РП_оц – объем реализации в оптовых ценах предприятия;

С_об – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств.

Критерием оценки эффективности использования оборотных средств является длительность периода оборота. Чем длиннее оборот оборотных средств и чем дольше они находятся на любой его стадии, тем менее эффективно они работают. Напротив, ускорение оборачиваемости высвобождает необходимые денежные средства, и они могут быть направлены на другие цели фирмы.

Продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Он определяется по формуле:

Д_об = 360 / К_об

360 – продолжительность периода в днях (год)

Необходимо также, при анализе использования оборотных средств, определять высвобождение оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.

Под абсолютным высвобождением понимают снижение суммы оборотных средств в текущем году, по сравнению с предшествующим при увеличении объема реализации продукции.

В_об^пл= (РП_оц^фак / 360) * (Д_об^пл – Д_об^фак),

где РП_оц^фак – объем реализации в оптовых ценах предприятия фактический;

Д_об^пл – длительность оборота плановая;

Д_об^фак – длительность оборота фактическая.

Р асчет затрат на 1 руб. товарной продукции:

Затр. на 1 руб = ТП_себ / ТП_оц,

где ТП_оц – товарная продукция по оптовой цене предприятия;

ТП_себ – товарная продукция по себестоимости.

Расчет отклонения по численности работающих:

Важнейшим параметром, характеризующим состояние производственного персонала, является численность работников предприятия (организации).

Абсолютное отклонение по численности работающих:

ΔR_абс = R^факт – R^пл,

где R^факт – фактическая численность работающих;

R^пл – плановая численность работающих.

Относительное отклонение по численности работающих, с учетом величины валовой продукции рассчитывается по формуле: ΔR_отн = R^факт – R^пл * (ВП_оц^фак / ВП_оц^пл),

где R^факт – фактическая численность работающих;

R^пл – плановая численность работающих;

ВП_оц^фак – фактическая валовая продукция в оптовых ценах предприятия;

ВП_оц^пл – плановая валовая продукция в оптовых ценах предприятия.

Расчет производительности труда одного рабочего:

Одним из самых наглядных и объективных показателей, определяющих рациональность использования имеющихся на предприятии кадровых ресурсов, является производительность труда.

Для измерения производительности труда, эффективности использования трудовых ресурсов в промышленности используются два основных показателя: выработка и трудоемкость.

Выработка измеряется количеством продукции, в стоимостном или натуральном выражении, произведенной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного рабочего в год (квартал, месяц). Это наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда.

Трудоемкость – это затраты времени на производство одной единицы продукции.

Производительность труда одного рабочего рассчитывается по формуле:

W = ВП_оц / R,

где ВП_оц – валовая продукция в оптовых ценах предприятия;

R – численность работающих.

Расчет показателей заработной платы:

.

Отклонение фактического фонда заработной платы от планового (абсолютное) рассчитывается по формуле:

ΔФ_зп^абс = Ф_зп^фак – Ф_зп^пл,

где Ф_зп^фак – фактический годовой фонд заработной платы;

Ф_зп^пл – плановый годовой фонд заработной платы.

Уровень средней заработной платы одного рабочего за год (в руб) рассчитывается по формуле:

ЗП_ср = Ф_зп / R,

где Ф_зп – годовой фонд заработной платы;

R – численность работающих.

Расчет показателей прибыли и рентабельности:

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) характеризует чистый доход, созданный на предприятии. Это финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая может осуществляться в любых видах, зафиксированных в его уставе и не запрещенных законом. Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг). Рассчитывается по формуле:

П_реал = РП_оц – С_рп,

где РП_оц – объем реализации в оптовых ценах предприятия;

С_рп – себестоимость реализованной продукции.

Общая (валовая) прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), от реализации основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям (доходы от сдачи имущества в аренду, дивиденды по акциям, признанные должником штрафы, пени и др.) Рассчитывается по формуле:

П_общ = П_реал ± ВР,

где П_реал – прибыль от реализации;

ВР – внереализационный результат.

Рентабельность – один из основных качественных показателей эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к производственным фондам или текущим затратам, благодаря которым была получена прибыль.

Рентабельность производства (производственных фондов) показывает, насколько результативно используется имущество предприятия. Она определяется как процентное отношение годовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных фондов и оборотных средств. Рассчитывается по формуле:

Рент = (П_общ / (С_ср.г. + С_об))*100%,

где П_общ – общая (валовая) прибыль;

С_ср.г – среднегодовая стоимость ОПФ;

С_об – среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств.

Выводы и главные факторы, влияющие на отклонение показателей от плана

Для анализа показателей рекомендуется составить следующую таблицу:

№ п.п.	Показатели	Изменение (­,¯)	Тенденция изменения (+,-)
	Объем реализации в оптовых ценах	­ или ¯	“+” или “–“
	Фондоотдача	­ или ¯	“+” или “–“
	Фондоемкость	­ или ¯	“+” или “–“
	Коэффициент оборачиваемости	­ или ¯	“+” или “–“
	Длительность оборота	­ или ¯	“+” или “–“
	Затраты на 1 руб. товарной продукции	­ или ¯	“+” или “–“
	Среднегодовая производительность труда 1 рабочего	­ или ¯	“+” или “–“
	Уровень средней зарплаты 1 рабочего в год	­ или ¯	“+” или “–“
	Общая прибыль	­ или ¯	“+” или “–“
	Общая рентабельность	­ или ¯	“+” или “–“

­ (¯) – рост (снижение) фактического значения показателя по сравнению с плановым;

+(–) – тенденция изменения положительная (отрицательная), определяется с учетом экономического смысла показателя.

Например:

№ п.п.	Показатели	Изменение (­,¯)	Тенденция изменения (+,-)
	Объем реализации в оптовых ценах	­	+
	Фондоотдача	­	+
...	...	...	. ..
	Длительность оборота	­	–
...	...	...	...

При анализе показателей необходимо указать за счет, каких факторов произошли те или иные изменения.

Рассматриваются следующие группы показателей:

1.Продукция (ТП, ВП, РП)

2.Использование ОПФ (ФО, ФЕ)

3.Использование оборотных фондов (К_об, Д_об, В_об)

4.Затраты на 1 руб. товарной продукции и себестоимость

5.Численность работающих и производительность труда (ΔR_абс, ΔR_отн, W)

6.Заработная плата (ΔФ_зп, ЗП_ср)

7.Прибыль и рентабельность (П_реал, П_общ, Рент)

После рассмотрения отдельных показателей, необходимо сформулировать общий вывод по работе предприятия.

Литература: