В производственное оборудование

Капитальные вложения – это единовременные затраты, необходимые для осуществления организационно-технических мероприятий по внедрению в производство новой или совершенствованию существующей техники, направленные на повышение его эффективности.

Капитальные затраты, связанные с реализацией проекта, рассчитываются в соответствии с вариантом выданного задания:

- затраты на приобретение вновь вводимого оборудования;

- затраты на демонтаж старого оборудования; и монтаж вновь вводимого оборудования;

- затраты на дополнительные производственные площади (если дополнительные площади требуются);

- затраты на модернизацию оборудования.

1. Затраты на приобретение и монтаж нового оборудования складываются из прямых затрат на его приобретение и сопутствующих затрат:

(3.3),

где – общие капитальные затраты на приобретение и монтаж нового оборудования; – прямые затраты на приобретение оборудования;

– сопутствующие затраты.

Сопутствующие затраты в данном случае связаны с затратами на монтажные работы и приобретением производственных площадей под новое оборудование: (3.4),

где – затраты на монтаж оборудования;

– затраты на новые производственные площади.

Прямые затраты на приобретённое оборудование рассчитывают по формуле: (3.5),

где – количество единиц оборудования, шт.;

– стоимость приобретенного оборудования.

Затраты на доставку и монтаж оборудования рассчитываются по укрупненным нормам от его стоимости:

- доставка – 7%;

- установка фундамента – 6%;

- обвязка трубопроводов – 20%;

- монтаж оборудования – 15%;

- монтаж контрольно-измерительной аппаратуры (КИП) – 20%.

Затраты на производственные площади, занимаемые под новое оборудование, рассчитываются по формуле:

(3.6),

где – производственная площадь, занимаемая новым оборудованием, м ² ;

– цена 1м ² производственной площади = 3000 руб.

– коэффициент, учитывающий дополнительную площадь (проходы и проезды), (см. приложение 2).

2. Если на производственном участке предполагается произвести замену старого оборудования на новое, то к сопутствующим затратам добавляются затраты на демонтаж старого оборудования, которые обычно составляют 30%от остаточной стоимости демонтируемого оборудования.

Затраты на площадь, которую дополнительно займет новое оборудование, рассчитываются по формуле:

(3.7),

где и – производственные площади, занимаемые старым и новым оборудованием соответственно, м ².

Высвобождаемое оборудование может быть реализовано по остаточной стоимости (см. задание). Выручка от реализации () вычитается из затрат.

Сопутствующие капитальные вложения в этом случае рассчитываются по формуле: (3.8)

3. Если проектом предусмотрена модернизация действующего оборудования, необходимо рассчитать затраты на модернизацию:

(3.9)

где – стоимость вновь вводимых узлов и деталей, руб.;

– стоимость демонтированных узлов и деталей, руб.;

– затраты на демонтаж (разборку) оборудования, руб.

– затраты на сборку и монтаж оборудования после модернизации, руб.

– коэффициент накладных расходов = 1,5.

(3.10)

где – трудоемкость демонтажа, н-час, (см приложение 2);

– средневзвешенная часовая тарифная ставка ремонтных рабочих, руб./час, (см. приложение 2); – количество ремонтных рабочих = 3 чел.;

– коэффициент премирования (см. приложение 2);

– коэффициент доплат за ночные и вечерние часы = 1,2;

– коэффициент доплат до часового, дневного и месячного фондов оплаты труда = 1,4; = 1,1 – коэффициент выполнения норм;

= 1,1– коэффициент доплат за условия труда;

= 1,067 – коэффициент доплат за профессиональное мастерство;

– коэффициент отчислений на социальные нужды = 1,36.

(3.11)

где – трудоемкость сборки и монтажа оборудования, после модернизации, н-час.

3.3. Расчет себестоимости продукции

Изготовление продукции на предприятии сопровождается рядом затрат, совокупность которых образует ее себестоимость. Себестоимость продукции включает в себя производственные и непроизводственные затраты.

Производственные затраты связаны непосредственно с изготовлением продукции. Они делятся на прямые (относящиеся на конкретный вид продукции) и косвенные (связанные с управлением и обслуживанием производства).

Непроизводственные затраты включают расходы на научные исследования, на рекламу, транспортировку и другие виды продвижения продукции к потребителю.

Структура затрат в себестоимости продукциипозволяет определить основные направления ее снижения.

В курсовой работе рассчитывается себестоимость годового выпуска продукции в расчете на 1 тонну. Расчет ведется по базовому и проектному вариантам по каждой статье затрат.

3.3.1. Затраты на сырье, полуфабрикаты,

основные и вспомогательные материалы

Расчёт затрат выполняется для каждого вида применяемого сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов.

Годовой расход каждого вида сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов рассчитываем по формуле:

(3.12),

где − годовой расход каждого вида сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, т/год;

− часовой расход каждого вида сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, т/час;

−эффективное время работы оборудования, час.

Часовой расход каждого вида сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов () рассчитывается как произведение часовой производительности оборудования и часовой нормы расхода данного вида сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов (см. приложение 2): (3.13),

где − часовая производительность оборудования, т/час;

− часовая норма расхода данного вида сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов.

Расход на 1 тонну конечной продукции каждого вида сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов рассчитываем по формуле:

(3.14).

Затраты на каждый вид сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, необходимых для изготовления 1 тонны конечной продукции: (3.15),

где − цена за единицу измерения, (см. приложение 2).

Результаты расчетов заносим в таблицу (табл.2).

Таблица 2 - Затраты на сырье, полуфабрикаты, основные и вспомогательные материалы

Вид сырья, полуфабрикатов, материалов	Ед. изм.	Расход на одну тонну продукции, ()	Цена за единицу измерения	Затраты, руб.
базовый	проект	базовый	проект
1. 2. 3. 4. 5.
Итого					Σ	Σ

3.3.2. Затраты на энергоносители и электрическую энергию

Годовой расход каждого вида энергоносителей (пара, воды, природного газа, сжатого воздуха) рассчитываем по формуле (3.12):

,

где − годовой расход каждого вида энергоносителя;

− часовой расход каждого вида энергоносителя.

Часовой расход каждого вида энергоносителя рассчитываем по формуле (3.13): ,

где − часовая норма расхода данного вида энергоносителя.

Расход энергоносителей на 1 тонну конечной продукции рассчитываем по формуле (3.14):

Затраты на каждый вид энергоносителей, необходимых для изготовления 1 тонны конечной продукции, рассчитываем по формуле (3.15):

Годовой расход электроэнергии рассчитываем по формуле:

(3.16),

где − суммарная мощность электродвигателей, (см. приложение 2);

− коэффициент загрузки электродвигателей по времени = 0,8;

− коэффициент загрузки электродвигателей по мощности = 0,75;

− коэффициент полезного действия электродвигателей = 0,85;

− коэффициент полезного действия электросети завода = 0,9.

Расход электроэнергии на одну тонну продукции:

(3.17)

Затраты на электрическую энергию, необходимую для изготовления 1 тонны конечной продукции, рассчитываем по формуле:

(3.18),

где − цена электроэнергии, руб./кВт∙час.

Результаты произведенных расчетов заносим в таблицу.

Таблица 3 - Затраты на энергоносители и электрическую энергию,

необходимые для выпуска 1 тонны конечной продукции

Вид энергоносителя	Ед. изм.	Расход на одну тонну продукции,	Цена за единицу измерения	Сумма, руб.
базовый	проект	базовый	проект
1. 2. 3.
Итого					Σ	Σ

3.3.3. Затраты на заработную плату основных производственных рабочих

Для того, чтобы рассчитать затраты на заработную плату основных производственных рабочих, необходимо составить график сменности рабочих бригад в соответствии с режимом работы цеха и проектный баланс рабочего времени одного рабочего.

Режим работы цеха и график сменности

Под режимом работы цеха (участка) подразумевается количество рабочих дней в неделю, продолжительность рабочего дня, количество рабочих смен в сутки, условия сокращения рабочего дня в предпраздничные дни.

На предприятиях химической промышленности оборудование работает круглосуточно, в непрерывном режиме. Поэтому рабочие должны круглосуточно находиться рядом с оборудованием.

В связи с этим, для производственных рабочих принимается либо четырехбригадный график комплектования кадров с 12-ти часовыми рабочими сменами, либо четырехбригадный график с 8-ми часовыми рабочими сменами.

График сменности рабочих бригад составляется в соответствии с выданным заданием.

Таблица 4 - Пример графика сменности при четырехбригадном комплектовании кадров с 12-ти часовыми рабочими сменами

Смены

Часы

Дни месяца

I

7:00- 19:00

А

Б

В

Г

А

Б

В

Г

А

Б

В

Г

А

Б

В

II

19:00- 7:00

Г

А

Б

В

Г

А

Б

В

Г

А

Б

В

Г

А

Б

Выходные для бригад

В, Б

Г, В

А, Г

Б, А

В, Б

Г, В

А, Г

Б, А

В, Б

Г, В

А, Г

Б, А

В, Б

Г, В

А, Г

А, Б, В, Г – условное обозначение номеров рабочих бригад.

Далее составляем баланс рабочего времени одного рабочего, рассчитав табельный () и полезный () фонды рабочего времени.

Табельный фонд рабочего времени определяется путем вычитания из календарного фонда праздничных и выходных дней:

(3.19),

где − календарный фонд рабочего времени равен количеству календарных дней в году (определяется по календарю);

− количество выходных дней (определяется по графику сменности по календарю за весь год);

− продолжительность рабочей смены, (8 или 12 часов в зависимости от графика).

Таблица 5 - Пример графика сменности при четырехбригадном комплектовании кадров с 8-ми часовыми рабочими сменами

Смены

Часы

Дни месяца

I

7:00-15:45

А

А

Г

Г

В

В

Б

Б

А

А

Г

Г

В

В

Б

II

15:45-00:15

Б

Б

А

А

Г

Г

В

В

Б

Б

А

А

Г

Г

В

III

00:15-7:00

В

В

Б

Б

А

А

Г

Г

В

В

Б

Б

А

А

Г

Выходные

Г

Г

В

В

Б

Б

А

А

Г

Г

В

В

Б

Б

А

А, Б, В, Г – условное обозначение номеров рабочих бригад.

Полезный фонд рабочего времени () характеризует максимально возможное количество времени, которое может быть отработанно в соответствии с трудовым законодательством. Этот фонд определяется вычитанием из табельного фонда рабочего времени числа дней очередного отпуска.

(3.20),

где − дни очередного отпуска.

В полезный фонд рабочего времени включаются неявки по уважительным причинам (по болезни, отпуска по учебе, неявки, разрешенные законом) и потери рабочего времени (целодневные простои, прогулы, неявки с разрешения администрации).

Принимаем:

- дни очередного отпуска () = 28 дней[1].;

- неявки по уважительным причинам () = 4,1% (от полезного фонда рабочего времени);

- потери рабочего времени () = 1,3% (от полезного фонда рабочего времени).

На основании произведенных расчетов, заполняем таблицу 6.

Таблица 6 - Баланс рабочего времени одного рабочего

Показатели	Условное обозначение.	Количество при непрерывном графике работы
дней	часов
Календарный фонд рабочего времени			−
Количество выходных дней			−
Табельный фонд рабочего времени
Очередной отпуск			−
Полезный фонд рабочего времени
Неявки по уважительным причинам
Потери рабочего времени
Фактически отработанное рабочее время

Фактически отработанное рабочее время определяем по формуле:

(3.21)

Все отработанное рабочими время делится на урочное и сверхурочное.Урочное рабочее время – это продолжительность рабочего времени, установленная законом. Время, которое отработанно сверх установленной законом продолжительности, называется сверхурочным рабочим временем.

По графику сменности определяем, сколько в действительности отработано дней и часов. Если есть переработка сверх урочного времени, то рабочему устанавливается доплата к основному тарифу.

(3.22),

где − количество часов переработки сверх нормы рабочего времени, час;

− урочное рабочее время (урочная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю)[2];

− фактически отработанное рабочее время, час.

Таким образом, число часов, отработанных сверхурочно (число часов переработки) определяется как разница между фактически отработанными часами и числом часов, которые необходимо отработать по месячной норме рабочего времени.

Поскольку в течение расчетного периода имеют место неявки рабочих по уважительным причинам (по болезни, отпуска по учебе, очередные отпуска, неявки, разрешенные законом) и потери рабочего времени (целодневные простои, прогулы, неявки с разрешения администрации), то списочная численность рабочих должна рассчитывается с учётом коэффициента подмены:

(3.23),

где − явочное число рабочих в смену, чел. (см. приложение 2);

− коэффициент подмены = 1,14.

Полученную расчетную величину округляем до ближайшего бόльшего целого числа и получаем принятое списочное количество рабочих.

Расчет заработной платы производственных рабочих

Годовой фонд заработной платы производственных рабочих рассчитывается по формуле: (3.24),

где − основная заработная плата, руб.;

− дополнительная заработная плата, руб.

В химической промышленности организация заработной платы основана на тарифной системе, поэтому основная заработная плата складывается из следующих составляющих:

(3.25),

где − заработная плата по тарифу, руб.; − размер премии, руб.; − доплата за работу в выходные и праздничные дни, руб.; − доплата за работу в вечернее и ночное время, руб.; − доплата за условия труда, руб. − доплата за сверхурочно отработанное время.

Дополнительная заработная плата складывается из:

(3.26),

где − оплата дней очередного отпуска, руб.;

− оплата дней неявок по уважительным причинам, руб.

Заработная плата по тарифу рассчитывается по формуле:

(3.27),

где − часовая тарифная ставка рабочего i-гo разряда, руб./час;

− фактически отработанное за год рабочее время, час.;

− списочная численность рабочих i-гo разряда, чел.

Размер премии рассчитывается исходя из принятого на предприятии коэффициент премирования: (3.28),

где − коэффициент премирования (см. приложение 2).

Доплата за работу в выходные и праздничные дни рассчитывается по формуле: (3.29),

где − явочная численность рабочих i-гo разряда, чел.;

− продолжительность рабочей смены, час.;

− количество рабочих смен в сутки,

− количество выходных (воскресных) и праздничных дней в году (определяется для любой бригады по календарю за год).

Доплата за работу в вечернее время производится в размере 20% от часовой тарифной ставки. Вечерним считается рабочее время второй смены, предшествующей ночной смене (с 6 до 10 ч вечера, т.е. 1/6 часть суток). Доплата за работу в ночное время производится в размере 40% от часовой тарифной ставки. Ночным считается рабочее время с 10 ч вечера до 6 ч утра, т.е. 1/3 часть суток.

Доплата за работу в вечернее время: (3.30).

Доплата за работу в ночное время (3.31).

Доплата за условия труда производится на тех рабочих местах, на которых выполняются работы, предусмотренные перечнем работ с тяжелыми и вредными, особо тяжелыми и особо вредными условиями труда. На предприятиях химической промышленности, где для аппаратчиков технологических установок факторами производственной среды являются вредные химические вещества и повышенная температура воздуха в помещении, условия труда являются особо вредными.

Доплата за условия труда равна 24%:

(3.32).

Доплата за сверхурочно отработанное время рассчитывается по формуле:

(3.33),

где − количество часов переработки сверх нормы рабочего времени, час,

Оплата дней отпуска производится по формуле:

(3.34),

где − основная заработная плата, руб.;

− продолжительность отпуска; дн.; − полезный фонд рабочего времени.

Оплата дней неявок по уважительным причинам:

(3.35).

Единый социальный налог (отчисления на социальные нужды) рассчитывается по формуле: (3.36),

где – годовой фонд заработной платы, руб.

– норма отчислений на социальные нужды = 36 %.

Определяем затраты на заработную плату производственных рабочих в себестоимости 1 тонны продукции.

Основная заработная плата: (3.37).

Дополнительная заработная плата: (3.38).

Единый социальный налог: (3.39).

3.3.4. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

По данной статье учитываются следующие затраты на оборудование:

1) амортизация оборудования ();

2) текущий ремонт и содержание оборудования ();

3) восстановление инструмента и приспособлений ();

4) прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования ().

Затраты на оборудование рассчитываем по формуле:

(3.40).

1) амортизация оборудования: (3.41),

где − стоимость оборудования, руб.; − норма амортизации = 20%;

− годовой эффективный фонд времени работы оборудования, час.

2) затраты на текущий ремонт: (3.42),

где – норма отчислений на текущий ремонт оборудования, (35%).

3) затраты на восстановление инструмента и приспособлений принимаем в размере 6% от суммы амортизации оборудования.

4) прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования принимаем в размере 1% от суммы амортизации оборудования.

Результаты произведенных расчетов заносим в таблицу (табл. 7).

Таблица 7 - Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.
Базовый вариант	Проектный вариант
1.Амортизация оборудования
2.Текущий ремонт и содержание оборудования
3. Износ и восстановление инструмента
4. Прочие расходы
Итого	Σ	Σ

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в 1 тонне конечной продукции: (3.43).

Затраты на содержание и эксплуатацию