Методика расчета влияния факторов на прирост прибыли от продаж

1. расчет прироста прибыли от продаж, (П)

П _отч. – П _пред. = 49 967 - 35 624 = 14 343 тыс. руб.

2. расчет темпа роста объема продаж в сопоставимых ценах, (В)

В _факт./ В _отч.*100% = 344 840 / 432 360 * 100% = 134,58 %

темп прироста составит 34,58%.

3. расчет прироста прибыли в связи с увеличением объема продаж на 34,58%.

Темп прироста * П _пред. / 100% = 34,58 * 35 624 / 100 = 12317,7

Влияние 1-го фактора на изменение прибыли от продаж +12317,7 тыс. руб.

4. расчет изменения себестоимости товаров, (С)

С _отч. - С _факт. = 369 933 - 288 470 = 81 463

Это означает, что прибыль от продаж уменьшится в связи с увеличением себестоимости продукции, то есть прирост прибыли - 81 463 тыс. руб.

5. расчет изменения коммерческих расходов, (КР)

КР _отч. - КР _факт.= 6 600 - 4 190 = 2 410

Этот фактор также уменьшил прибыль от продаж на - 2 410 тыс. руб.

6. расчет изменения управленческих расходов, (УР)

УР _отч. - УР _факт.= 5 860 - 6 250 = - 390

За счет уменьшения управленческих расходов прибыль от продаж увеличилась на + 390 тыс. руб.

7. расчет влияния на изменение прибыли от продаж увеличения цен на продукцию:

Сравним объемы продаж отчетного периода и рассчитаем по ценам предыдущего года: В _отч. - В _факт. = 432 360 - 344840 = 87 520

Этот расчет показывает, что продукцию продавали по более высоким ценам и получили в связи с этим прибыль + 87 520 тыс. руб.

8. Расчет влияния изменения структурных сдвигов в реализации продукции в сторону увеличения или уменьшения продаж более рентабельных товаров на изменение прибыли от продаж:

П _факт. - (П _отч. * k _{темпа роста выручки}) = 45 930 – (35 624 * 1,35) = - 2011,7

k _{темпа роста выручки} = В _факт. / В _пред. = 344840 / 256 240 = 1,35

Расчеты показывают, что в организации уменьшилась прибыль от продаж на - 2011,7 тыс. руб. в связи с изменением структуры продаж в частности за счет увеличения объема продаж нерентабельных товаров.

Баланс отклонений:

14 343 =12317,7- 81 463- 2 410+ 390+ 87 520- 2011,7, показатели с минусом – это резервы увеличения прибыли.

Таким образом, по данным Таблицы 4, факторный анализ изменения прибыли от продаж показал, что она увеличилась только за счет трех факторов:

- изменения объема продаж (+12317,7 тыс. руб.)

- изменения управленческих расходов (+ 390 тыс. руб.)

- роста цен на товары (+87520 тыс. руб.)

Остальные факторы: рост себестоимости продаж, коммерческих расходов, а также изменение структуры продаж привели к понижению прибыли на общую сумму 85884,7 тыс. руб.

Приведенные расчеты наглядно показывают, что данная организация располагает достаточными резервами увеличения прибыли от реализации, прежде всего, за счет снижения производственной себестоимости реализации, коммерческих расходов, а также за счет возрастания удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров и изделий.