Тема 6. Финансы. Бюджет. Налоги

Сущность финансов. Функции финансов: распределительная, контрольная, стимулирующая, фискальная. Сущность финансовых отношений. Субъекты и объекты финансовых отношений. Финансовая система: сущность, структура. Финансовая организация. Финансово-кредитная политика государства. Финансовые органы; финансовый год. Финансовые институты.

Бюджетная политика государства. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Бюджет: понятия, виды. Бюджетная система Российской Федерации. Принципы бюджетной системы Российской Федерации. Государственный бюджет: понятие, доходы и расходы. Источники доходов бюджета, налоговые и неналоговые поступления. Расходы бюджета. Основные статьи доходов и расходов государственного бюджета. Бюджетные ассигнования. Бюджетные инвестиции. Профицит. Бюджетный дефицит. Макроэкономические последствия бюджетного дефицита и профицита. Бюджетный кредит. Бюджетные обязательства. Межбюджетные отношения. Межбюджетные трансферты, их формы: дотации, субсидии, субвенции. Бюджетный федерализм. Бюджет субъекта Российской Федерации; местный бюджет. Смета доходов и расходов населенного пункта. Бюджетное учреждение. Государственная или муниципальная гарантия. Резервный фонд. Фонд будущих поколений. Бюджеты государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда РФ; Фонда социального страхования РФ; Фонда обязательного медицинского страхования; территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Государственный долг: понятие, виды (внутренний государственный долг, внешний государственный долг). Муниципальный долг. Государственные займы. Основные направления управления государственным долгом: консолидация внешнего долга; конверсия внешнего долга; реструктуризация долга. Макроэкономические последствия государственного долга.

Налог. Функции налогов: фискальная; регулирующая; социальная. Налоговая система. Налоговый кодекс Российской Федерации. Основные начала законодательства о налогах и сборах. Принципы налогообложения А. Смита. Принципы формирования налоговой системы: экономическая эффективность; административная простота; гибкость; политическая ответственность; справедливость (горизонтальная, вертикальная). Принцип платежеспособности. Принцип получаемых благ. Распределение налогового бремени и факторы, его определяющие. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Механизм (элементы) налогообложения. Субъект налога (налогоплательщик), его права и обязанности. Носитель налога. Объект налога: понятие, виды. Налоговое планирование. Источник налога. Единица налогообложения. Ставка налога: прогрессивная, регрессивная, нулевая, предельная, пропорциональная. Налоговая льгота. (Приложение 8. Какие существуют налоговые льготы?). Налоговая база. Налоговый период. Сроки уплаты налогов и сборов. Виды налогов. По характеру налогового изъятия: прямой налог: сущность, примеры (индивидуальный подоходный налог; налог с наследства, дарений и др.; налог на прибыль корпораций; налог с фонда заработной платы и др.); косвенный налог: сущность, примеры (таможенные пошлины; акцизы; налог с продаж; налог на добавленную стоимость (НДС) и др.). По уровням управления: федеральные налоги; региональные (налоги субъектов Российской Федерации); местные налоги. По целевому назначению: общие и специальные налоги. По субъектам налогообложения: налоги с юридических лиц; налоги с физических лиц. По объектам налогообложения: поимущественные; налоги на товары и услуги. Кривая Лаффера. Налоговая декларация. (Приложение 9. Кто должен отчитаться о доходах?). Налогово-бюджетная политика правительства (фискальная политика). Дискреционная и недискреционная фискальная политика государства: сущность, инструменты, особенности. Дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная политика и дискреционная сдерживающая налогово-бюджетная политика государства. Недискреционная (автоматическая) налогово-бюджетная политика – политика встроенной стабильности (прогрессивные и пропорциональные налоги). Налоговые системы и финансовые институты