Типовые задачи. 7.1. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру имущества предприятия, источников его образования

7.1. По данным бухгалтерского баланса проанализируйте структуру имущества предприятия, источников его образования, используя табл. 7.1.

Таблица 7.1

Показатели	На начало года	На конец года	Откло-нения
тыс. грн	%	тыс. грн	%	грн гр.4-2	% гр.4:гр.2
АКТИВ
Недвижимое имущество
Текущие активы
Из них запасы – всего
В том числе: Производственные запасы Готовая продукция Прочие запасы
Ликвидные активы - всего
В том числе:
Денежные средства Краткосрочные вложения Дебиторская задолженность
Прочие активы
Валюта баланса
ПАССИВ
Собственный капитал
Заемные средства:
Всего
Из них
Долгосрочные обязательства
Текущие обязательства всего
В том числе:
Кредиты банков
Кредиторская задолженность
Валюта баланса

Сделайте общие выводы о состоянии и имеющих место изменениях имущественного и финансового положения предприятия за истекший год.

7.2. Определите наличие, динамику и удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества.

№ п\п	Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (±)
	Основные средства
	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
	Животные на выращивании
	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
	Незавершенное производство
	Расходы будущих периодов
	Всего производственных активов
	Общая стоимость имущества
	Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества (стр.7:стр.8)х100

7.3. По данным бухгалтерского баланса построить аналитический баланс по схеме

Наименование статей	Абсолют-ные величины	Относительные величины	Изменение
На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	В абсолютных величинах	В структуре	В % к величине на начало периода	В % к изменению итога баланса

7.4. Рассчитать и проанализировать основные показатели эффективности использования имущества.

Показатели	Отчетный период
1. Общая величина активов, тыс.грн	301,431
2. Собственный капитал (средняя величина) тыс.грн	194,547
3. Текущие обязательства	35,362
4. Средняя величина активов, тыс.грн	278,684
5. Выручка от реализации, тыс.грн	155,715
6. Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия, тыс.грн	36,110
Рентабельность активов, %(стр.8:стр.4)х100%
Рентабельность собственного капитала, %(стр.8:стр.2)х100%
Рентабельность продаж, %(стр.8:стр.6)х100%

7.6. Сделайте анализ ликвидности баланса, сформулируйте выводы. Данные для анализа взять из условия задачи 7.3.

№	Актив	На начало года	На конец года
	Наиболее ликвидные активы, (А1)
	Быстрореализуемые активы, (А2)
	Медленно реализуемые активы, (А3)
	Труднореализуемые активы, (А4)
	Баланс (А1+А2+А3+А4)
№	Пассив	На начало года	На конец года
	Наиболее срочные обязательства, (П1)
	Краткосрочные обязательства, (П2)
	Долгосрочные обязательства, (П3)
	Собственный капитал, (П4)
	Баланс (П1+П2+П3+П4)

7.7.Исходя из данных сравнительного баланса (задача 7.3) сделать анализ финансовой устойчивости предприятия. Сделать выводы, в которых указать:

а) сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 грн вложенных в активы собственных средств;

б) какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников;

в) какая часть активов финансируется за счет собственного капитала;

г) какая часть активов финансируется за счет заемных средств.

Расчеты оформите в виде таблицы.

Таблица 7.6

№ п\п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение
	Коэффициент капитализации
	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
	Коэффициент финансовой независимости
	Коэффициент финансирования
	Коэффициент финансовой устойчивости

7.8. Сделать анализ деловой активности предприятия. Сформулировать выводы. Выручка от реализации в прошлом году 106,9 тыс. грн; в отчетном году – 129,017 тыс.грн. Расчеты оформить в виде таблицы.

№ п\п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение
	Ресурсоотдача
	Коэффициент оборачиваемости материальных активов
	Коэффициент оборачиваемости денежных средств
	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

В выводах указать:

а) насколько эффективно используется имущество;

б) какова скорость оборота всех оборотных средств предприятия;

в) насколько эффективно используются основные средства предприятия;

г) сколько гривень выручки приходится на 1 грн вложенного капитала.

7.9. По данным аналитического баланса (данные задачи 7.3) определите изменения в сумме и по удельному весу следующих показателей:

а) общей стоимости имущества;

б) стоимости необоротных активов;

в) стоимости оборотных активов;

г) стоимости материальных оборотных активов;

д) величины собственного капитала;

е) величины заемного капитала;

ж) величины собственных средств в обороте;

з) рабочего капитала.

Сделайте выводы.

7.10. Рассчитайте коэффициенты деловой активности и объясните экономический смысл каждого из них. Определите динамику показателей активности за период с начала года.

№ п\п	Показатели	На начало года	На конец года
	Выручка от реализации:
за прошлый год
за отчетный год
	Валюта баланса
	Величина запасов по балансу
	Денежные средства
	Дебиторская задолженность
	Кредиторская задолженность
	Необоротные активы
	Собственный капитал предприятия
	Коэффициент общей оборачиваемости капитала (стр.1:стр.2)
	Коэффициент оборачиваемости активов [стр.1:(стр.3+стр.4+стр.5)]
	Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов (1:3)
	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр.1:стр.5)
	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр.1:стр.6)
	Срок оборота кредиторской задолженности (365:стр.13)
	Фондоотдача необоротных активов (стр.1:стр.7)
	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (стр.1:стр.8)

Проанализируйте состояние дебиторской задолженности по срокам её возникновения, установите динамику, определите долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

ЛИТЕРАТУРА

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 416 с.

2. Бандурка А.М., Червяков И.М., Посылкина О.В. Финансово-экономический анализ: Учебник. — Харьков: Ун-т внутр. дел, 1999. — 394 с.

3. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учеб. пособие. —М.: ИНФРА-М, 2001.—222с.

4. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов: Пер. с англ. — М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997. — 631 с.

5. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2000. —208 с.

6. Велленройтер X. Функционально-стоимостный анализ в рационализации произ­водства: Пер. с нем. — М.: Экономика, 1984. — 111с.

7. Верба В.А., Загородніх О. А. Проектний аналіз: Підручник. — К.: КНЕУ, 2000. — 322 с.

8. Глухов В.В., Кобышев А.Н., Козлов А.В. Ситуационный анализ (деловые игры для менеджмента): Учеб. пособие. — СПб.: Спец. лит-ра, 1999. —223 с.

9. Гусев Ю.А. Теория экономического анализа: Учеб. пособие / Донецк. гос. техн. ун-т. — Донецк: РИА, 2000. — 192 с.

10. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетнос­ти. — М.: Дело и сервис, 2001. — 304 с.

11. Ефимова М.Р., Петрова Е.В., Румянцев В.Н. Общая теория статистики: Учебник. – М.: ИНФРА –1998. – 416 с.

12. Економічний аналіз: Навч. посібник / М.А. Болюх, В.3. Бурчевський, М.I. Горбаток та ін; За ред. акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. — К.: КНЕУ, 2001.—540с.

13. Журко В.Ф., Пантелеев В.Д., Рябинин В.А. Оперативный экономический анализ в управлении производством. - М.: Финансы и статистика.1983. -232с.

14. Житная И.П., Таций И.В. Теория экономического анализа: Учебное пособие. – Луганск: изд-во ВНУ имени В.Даля, 2003.

15. Житная И.П., Житный Е.П. Технико-экономический анализ при проектировании и производстве машин: Учеб. пособие. – К.: Вища шк., 1990. – 229 с.

16. Житна I. П.,Нескреба А.М. Економiчний аналiз господарської дiяльностi пiдприємств. Навч.посiбник. – К.: Вища шк., 1992. – 191 с.

17. Івахненко В.М. Курс економічного аналізу: Навч. посібник. — К.: Знання-Прес, 2000. — 207 с.

18. Івахненко В.М. та iн. Економічний аналіз: Навч.-метод. посібник. — К.: КНЕУ, 1999.—174с.

19. Головко Т.В., Сагова С.В. Стратегiчний аналiз: Навч.-метод. посiбник для самост. вивч. дисц. / За ред. д-ра екон. наук, проф. М.В.Кужельного. – К.: КНЕУ, 2002. – 198 с.

20. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. - К.: МАУП, 2000 -152с.

21. Каракоз И.И. Экономический анализ работы предприятий и объединений. - К.: Вища шк., 1982.—351с.

22. Каракоз И.И. Оперативный экономический анализ работы промышленного предприятия: Учеб. пособие. — К.: Изд-во Киев. ун-та, 1965. — 338 с.

23. Карлсберг К. Бизнес-анализ с помощью Excel: Пер. с англ. - К.: Диалектика, 1997.- 448с.

24. Карпунин М.Г., Майданчик Б.И. Функционально-стоимостный анализ в отраслевом управлении эффективностью. — М.: Экономика, 1983. — 200 с.

25. Ковальчук М.I. Стратегічний аналiз у сільському господарстві: Навч. посібник. — К.: КНЕУ, 1997.—224с.

26. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 1999. — 512с.

27. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2000. — 424 с.

28. Козлов Н.В., Бочаров Е.П. Перспективный экономический анализ. — М.: Финансы и статистика, 1987. — 256 с.

29. Коробов М.Я. Фiнансово-економiчний аналiз дiяльностi пiдприемств: Навч. посiбник. — 2-ге вид. — К.: Знання, 2001. -378 с.

30. Кузьминский А.Н., Мельничук Г.М., Кириленко В.Б., Домбровский В.Н. Внутрихозяйственный экономический анализ на микро-ЭВМ. — М.: Финансы и статистика, 1991.—168с.

31. Лапiшко М.Л. Основи фiансово-статистичного аналiзу економiчних процесiв: пiдручник для пiдготовки мол. спецiалiстiв. - Львiв:Свiт,1995 -327с.

32. Лахтiонова Л.А. Фiнасовий аналiз суб'ектiв господарювання. — К.: КНЕУ, 2001.—387с.

33. Майданчик Б.И. Сравнительный экономический анализ в машиностроении. — М.: Машиностроение, 1973. —240 с.

34. Мельник В.М. Основи економiчного аналiзу (короткий теоретико-методологiчний курс): Навч. посiбник. - Iрпiнь: Акад. ДПС України, 2000. - 182 с.

35. Мельничук Г.М. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник. - К.: Вища шк., 1990.—318с.

36. Методические указания по экономическому анализу промышленного предприятия / Авт. коллектив под рук. В. И. Самборского. — К.: КИНХ, 1986. — 220 с.

37. Мец В.О. Економiчний аналiз фiнансових результатiв та фiнансового стану пiдприємства: Навч. посiбник. — К.: КНЕУ, 1999. — 132 с.

38. Мних С.В., Буряк П.Ю. Економiчний аналiз на промисловому пiдприємствi: Навч. посiбник. —Львiв: Свiт, 1998. —207 с.

39. Мних С.В., Ференц I.Д. Економiчний аналiз: Навч. посiбник. — Львiв: Армiя України, 2000. — 144 с.

40. Мних С.В., Хом'як Р.Л., Цiкало С.I. Органiзацiя економiчного аналiзу господарської дiяльностi в умовах його автоматизацii: Навч. посiбник / Львiв. держ. ун-т iм. I. Франка. — К.: НМК ВО, 1991.

41. Оптнер С.Л. Системный анализ для решения деловых и промышленных проблем: Пер. с англ. — М.: Сов. радио, 1969. — 216с.

42. Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий. — М.: Машиностроение, 1989.—272с.

43. Перминов С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий.—М.: Знание, 1989.—214с.

44. Писаренко Н.Л. Елементи стратегiчного аналiзу:Навч.посiбник/Нац. техн. ун-т України «КПI», Iн-т змiсту i методiв навчання.-К.:Аверс,1998. -108с.

45. Погостинская Н. Н., Погостинский Ю. А. Системный анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие. — СПб.: Изд-во Михайлова В. А., 1999. — 96 с.

46. Портер М.Е. Стратегiя конкуренцii: Методика аналiзу галузей i дiяльностi конкурентiв / Пер. з англ. К. Олiйник, Р. Скiльський. - К.:Основи, 1997.- 390с.

47. Прокопенко Н. Д., Белый Е. Л., Богачев С. В. и др. Анализ и прогнозирование результатов производственной и финансовой деятельности предприятий, объединений, региона (методические положения). — Донецк: ИЭП НАН Украины, 1999. — 111с.

48. Прыкин Б. В. Технико-экономический анализ производства: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. — 399 с.

49. Прыкин Б. В. Экономический анализ предприятия: Учебник. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. — 360 с.

50. Родионов Н. В., Родионова С. П. Основы финансового анализа: математические методы, системный подход. — СПб.: Альфа, 1999. — 592 с.

51. Риполь-Сарагоси Ф. Б. Основы финансового и управленческого анализа. — М.: ПРИОР, 2000. — 224 с.

52. Руденко Л. В. та iн. Аналiз фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства:Навч. посiбник — К.: Укоопспiлка, 2000. — 422 с.

53. Русак Н. А., Стражев В. И., Мигун О. Ф. и др. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Под общ. ред. В. И. Стражева. — Минск: Вышэйш. шк., 1998. — 398 с.

54. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — 4-е изд., перераб. и доп. — Минск: 000 «Новое знание», 1999. — 688 с.

55. Самборский В.И. Экономический анализ в управлении производством. — К.:КИНХ, 1975.—60с.

56. Соколовская З.Н. Моделирование экономического анализа деятельности предприятия: Монография. — Одесса, 1996. — 280 с.

57. Сосновский Я.Ш., Ткаченко П.Г. Функционально-стоимостный анализ. — К.:Техника, 1986.—143с.

58. Справочник по функционально-стоимостному анализу/Под ред. М.Г. Карпунина, Б.И. Майданчика. — М.: Финансы и статистика, 1988. — 431 с.

59. Стражев В.И. Основы оперативного экономического анализа работы промышленного предприятия. — Минск: Вышэйш. шк., 1970. — 134 с.

60. Татур С.К. Анализ хозяйственной деятельности промышленных предприятий. — М.: Экономиздат, 1962. — 230 с.

61. Факторный анализ эффективности производства /Под ред. В.Ф. Палия. — М.:Финансы, 1973. — 112с.

62. Хелферт Э. Техника финансового анализа: Пер. с англ. — М.: Аудит: ЮНИТИ, 1996.—663с.

63. Чумаченко Н.Г. Внутризаводской экономический анализ. — К.: Техника, 1968. — 288с.

64. Чумаченко Н.Г. Экономический анализ и управление производством. — К.:КИНХ, 1969.—102с.

65. Чумаченко Н.Г. Статистико-математические методы анализа в управлении производством США. — М.: Статистика, 1973. — 164 с.

66. Чумаченко Н.Г., Дегтярева В.М., Игумнов Ю.С. Функционально-стоимостный анализ. — К.: Вища шк., 1985. — 224 с.

67. Шеннон Р. Имитационное моделирование систем: Искусство и наука: Пер. с англ.—М.: Мир, 1978.—420с.

68. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 1995. – 176 с.

69.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Паспорт в анализе хозяйственной деятельности предприятия.- М.: Экономика, 1986.-208 с.

70. Эддоус М., Стэнсфилд Р. Методы принятия решений/ Пер. с англ. под ред. член.-корр. РАН И.И. Елисеевой.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.-590 с.

71. Экономико-математические методы в анализе хозяйственной деятельности предприятий и объединений/ Бутник-Сиверский А.Б., Сайфулин Р.С. и др. – М.: Финансы и статистика 1982. – 200с.

72. Яцкiв М.I. Теорiя економiчного аналiзу: Пiдручник. — Львiв: Свiт, 1993.—214с.

Приложение 1

Распределение критерия Дорбина-Уотсона для автокорреляционных моделей (при α=0,95)

Количество ответов	Количество параметров в уравнении регрессии
V=1	V=2	V=3	V=4	V=5
d1	d2	d1	d2	d1	d2	d1	d2	d1	d2
	1,08	1,36	0,95	1,54	0,82	1,75	0,69	1,97	0,56	2,21
	1,1	1,37	0,98	1,54	0.86	1,73	0,74	1,93	0,62	2,15
	1,13	1,38	1,02	1,53	0,90	1,71	0,78	1,90	0,67	2,10
	1,16	1,39	1,05	1,53	0,93	1,68	0,82	1,87	0,71	2,06
	1,18	1,40	1,08	1,53	0.97	1,68	0,86	1,85	0,75	2,02
	1,20	1,41	1,10	1,54	1.0	1,67	0,90	1,83	0,79	1,99
	1,22	1,42	1,13	1.54	1,03	1,66	0,93	1,81	0.83	1.96
	1,24	1,43	1,15	1,54	1,05	1,66	0,96	1,80	0,86	1,94
	1,26	1,44	1,17	1,54	1,08	1,66	0,99	1,79	0,90	1,92
	1,27	1,45	1,19	1,55	1,10	1,66	1,01	1,78	0,93	1,90
	1,29	1,45	1,21	1,55	1,12	1,65	1,04	1,77	0,95	1,89
	1,30	1,46	1,22	1,55	1,14	1,65	1,06	1,76	0,98	1,86
	1,32	1,47	1,24	1,56	1,16	1,65	1,08	1,76	1,01	1,85
	1,33	1,48	1,26	1,56	1,18	1,65	1,10	1,75	1,03	1,84
	1,34	1,48	1,27	1,56	1,20	1,65	1,12	1,74	1,05	1,83
	1,35	1,49	1,28	1,57	1,21	1,65	1,14	1,74	1,07	1,83
	1,40	1,52	1,34	1,58	1,28	1,65	1,22	1,73	1,16	1,80
	1,44	1,54	1,39	1,60	1,34	1,66	1,29	1,72	1,23	1,79
	1,48	1,57	1,43	1,62	1,38	1,67	1,34	1,72	1,29	1,78
	1,50	1,59	1,49	1,64	1,45	1,68	1,41	1,72	1,38	1,77
	1,55	1,62	1,51	1,65	1,48	1,69	1,44	1,73	1,41	1,77
	1,58	1,64	1,55	1,67	1,52	1,70	1,49	1.74	1,46	1,77
	1,61	1,66	1,59	1,69	1,56	1,72	1,53	1,74	1,51	1,77
	1,63	1,68	1,61	1,70	1,59	1,73	1,57	1,75	1,54	1,78
	1,65	1,69	1,63	1,72	1,62	1,74	1,59	1,76	1,57	1,78

Приложение 2

Значение [M] и стандартных ошибок σ₁ и σ₂ для n от 10 до 50.

n	[M]	σ1	σ2
	3,858	1,288	1,964
	4,636	1,521	2,153
	5,195	1,677	2,279
	5,632	1,792	2,373
	5,990	1,886	2,447
	6,294	1,959	2,509
	6,557	2,019	2,561
	6,790	2,072	2,606
	6,998	2,121	2,645

Приложение 3

Критические точки распределения Стьюдента.