ЗАДАНИЕ 2. 1.Составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 марта, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих

1.Составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 марта, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

2.Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки.

3.Открыть бухгалтерские счета, записать начальные сальдо, разнести операции по счетам, определить дебетовые и кредитовые обороты за месяц и подсчитать конечные сальдо.

4.Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март месяц.

5.Составить бухгалтерский баланс на 1 апреля.

Остатки по счетам на 1 марта

Номер счета	Наименование счетов	Сумма, тыс. руб.
	«Основные средства»
	«Амортизация основных средств»
	«Материалы»
	«Основное производство»
	«Готовая продукция»
	«Касса»
	«Расчетный счет»
	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	«Расчеты с покупателями и заказчиками»
	«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
	«Расчеты по налогам и сборам
	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
	«Расчеты с персоналом по оплате труда»
	«Расчеты с подотчетными лицами»
	«Уставный капитал»
	«Нераспределенная прибыль прошлых лет»

Баланс предприятия на 1 марта

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

Журнал регистрации хозяйственных операций

за март месяц

Содержание хозяйственных операций	Корреспондирую-щие счета	Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит
1. Счета и приходные ордера склада Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы
2. Выписка с расчетного счета (ВРС) На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка
3. Лимитно-заборные карты Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции
4. Расчетная ведомость Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции
5. Расчетная ведомость Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников
6. Приходный ордер склада Возвращены на склад не использованные в производстве материалы
7. Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном производстве
8. Справка бухгалтерии Начислены страховые взносы на заработную плату работников основного производства
9. Счет Принят к оплате счет ОАО «Кировэнерго» за электроэнергию на технологические нужды
10. ВРС, приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета: для выдачи заработной платы на хозяйственные расходы
11. Расходный кассовый ордер Выданы: заработная плата работникам под отчет работникам на хозяйственные расходы
12. ВРС Перечислено с расчетного счета: бюджету органам социального страхования и обеспечения
13. Авансовый отчет Приобретены материалы за счет подотчетных сумм
14. Приходный кассовый ордер Возвращен подотчетным лицом в кассу остаток неизрасходованной суммы			?
15. Накладные Сдана на склад из производства готовая продукция
16. ВРС - Перечислено в оплату счетов поставщикам - Погашена с расчетного счета задолженность банку по полученной ссуде

Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

Д К Д К Д К Д К

Д	К		Д	К		Д	К		Д	К
Д	К		Д	К		Д	К		Д	К
Д	К		Д	К		Д	К		Д	К

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц

№ сч.	Наименование счета	Сальдо на 1 марта	Оборот за март	Сальдо на 1 апреля
Д	К	Д	К	Д	К
	ИТОГО

Баланс предприятия на 1 апреля

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

Тема: Учет денежных средств

Задача №1

В организации установлен лимит остатка кассы – 10000 руб.

Остаток денежных средств в кассе на начало рабочего дня составлял 8000 руб.

За рабочий день в кассе произошли следующие хозяйственные операции:

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1) поступила выручка от покупателя за проданную продукцию;			16 000
2) внесена работником сумма в возмещение материального ущерба;			1 000
3) погашена задолженность перед поставщиком;			10 000
4) выдано в подотчёт Кудрявцевой И.П. на хозяйственные нужды;			1 500
5) погашена задолженность работником по предоставленной ему ранее ссуде;			4 000
6) выдано в подотчёт Соколову А.Д. на командировочные расходы;			3 500
7) в конце рабочего дня сумма сверх установленного лимита сдана на инкассацию			?

Задача №2

На начало отчетного периода на расчетном счете организации числился остаток денежных средств 550 000 руб.

За отчетный период организацией произведены следующие операции:

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1) получен долгосрочный заем;			800 000
2) перечислено поставщику за полученные материалы;			500 000
3) получен аванс от покупателя;			354 000
4) погашена задолженность перед внебюджетными фондами;			60 000
5) снято по чеку в кассу;			215 000
6) перечислены проценты по кредиту;			20 000
7) перечислены налоги в бюджет.			186 000

Тема: Учет расчетов

Задача №1

В текущем месяце организация приобрела у поставщиков материалы на сумму 64 900 руб. (в т.ч. НДС – 18 %). Оплата поставщику произведена в безналичной форме.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Оприходованы материалы (без НДС)
Отражена сумма НДС
Возмещен НДС из бюджета
Погашена задолженность перед поставщиком с расчетного счета

Задача №2

Организация отгрузила продукцию на сумму 41 300 руб. (в т.ч. НДС – 18 %). Себестоимость проданной продукции – 31 500 руб. Покупатель перечислил денежные средства на счет организации.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Отражена выручка от продажи продукции (в т.ч. НДС)
Начислен НДС в бюджет
Списана себестоимость проданной продукции
Отражен финансовый результат от продажи
Поступили денежные средства от покупателя

Задача №3

Работнику организации из кассы под отчет выдано 750 руб. на приобретение материалов, но он закупил материалы на сумму 708 руб. (в т.ч. НДС – 18%), что подтверждается соответствующими документами продавца. Неиспользованный остаток денежных средств был возвращен в кассу организации.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Выданы денежные средства в подотчет
Оприходованы материалы (без НДС)
Отражена сумма НДС
Возмещен НДС из бюджета
Внесены неиспользованные суммы в кассу организации

Задача №4

По распоряжению руководителя организации работник аппарата управления направляется в командировку на 5 дней. На командировочные расходы ему выдано в подотчет из кассы 12700 руб.

По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет и документы, подтверждающие произведенные расходы:

- железнодорожные билеты на сумму 6490 руб., в т.ч. НДС 18%.

- счет гостиницы на сумму 3540 руб. в т.ч. НДС 18%

- командировочное удостоверение (суточные 400 руб. в сутки).

Остаток подотчетной суммы был возвращен в кассу организации.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Выданы денежные средства в подотчет
Отражена стоимость билетов (без НДС)
Отражена сумма НДС по билетам
Отражена стоимость проживания в гостинице (без НДС)
Отражена сумма НДС по проживанию
Начислены суточные
Возмещен НДС из бюджета
Внесены неиспользованные суммы в кассу организации

Задача №5

В течение квартала организация отгрузила покупателям продукцию на сумму 4 720 000 руб. в т.ч. НДС 18%.

За отчетный период от поставщиков были получены материалы на сумму 3 540 000 руб. в т.ч. НДС 18% и приобретено основное средство на сумму 177 000 руб. в т.ч. НДС 18%.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Отражена выручка от продажи продукции
Начислен НДС в бюджет
Оприходованы материалы
Отражена сумма НДС
Поступило основное средство
Отражена сумма НДС
Возмещен НДС из бюджета по материалам и основному средству
Перечислена сумма НДС в бюджет

Задача №6

Организация получила 26 мая кредит в банке на погашение текущей задолженности по налогам в сумме 600 000 руб. под 23% годовых, сроком на два месяца, проценты начисляются и выплачиваются в последний день каждого месяца. Организация погасила задолженность по НДС в сумме 400 000 руб. и задолженность перед поставщиком в сумме 200 000 руб.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Получен кредит
Перечислена задолженность по НДС
Перечислены денежные средства поставщику
Начислены % с 26.05 по 31.05
Перечислены проценты
Начислены % с 01.06 по 30.06
Перечислены проценты
Начислены % с 01.07 по 26.07
Перечислены проценты
Погашена сумма основного долга

Тема: Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Задача №1

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1. Начислена основная заработная плата работникам вспомогательного производства, за май 201Х г.			100 000
2. Начислены страховые взносы (34 %) и взнос от несчастных случаев на производстве (1,5 %).			?
3. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам вспомогательного производства - 10000 руб., в т.ч. за счет средств работодателя			2 000
за счет средств ФСС.			8 000
4. Начислен налог на доходы физических лиц			13 000
5. Удержано по исполнительным листам.			6 300
6. Заработная плата и ПВН выданы работникам из кассы организации -?

Задача №2

ООО «Марс» занимается производством. За январь 201Х г. работнику ос­новного производства Иванову А.И. было начислено:

- зара­ботная плата в сумме 7000 руб.;

- премия в соответствии с трудовым договором – 20% от начисленной заработной платы;

- материальная помощь в размере 1500 руб.

Предприятие производит начисление районного коэффициента 15%.

Иванов А.И. имеет сына, ученика 5 класса.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1. Начислена заработная плата
2. Начислена премия
3. Начислен районный коэффициент
4.. Начислена материальная помощь
5. Начислен и удержан НДФЛ
6. Выдана заработная плата.

НДФЛ=

Тема: Учет материалов

Задача №1

Организацией в мае приобретены ремонтные материалы на общую сумму 118000 руб., в том числе НДС. Материалы использованы следующим образом:

– на ремонт цеха основного производства – на сумму 30000 руб., на ремонт пионерского лагеря – 5000 руб.;

– на ремонт центрального офиса – 15000 руб.;

– на ремонт механического цеха (вспомогательное производство) – 40000 руб.

Счет за материалы был оплачен.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Оприходованы материалы (без НДС)
Отражена сумма НДС
Возмещен НДС из бюджета
Списаны материалы на ремонт цеха основного производств
Списаны материалы на ремонт центрального офиса
Списаны материалы на ремонт механического цеха
Оплачен счет поставщика

Задача №2

Остаток красителя на складе ОАО «Металлист» на начало отчетного периода составлял 50 упаковок по цене 800 руб. за единицу, всего на сумму 40000 руб.

За месяц на склад поступило следующее количество красителя:

- 100 упаковок по цене 1180 руб., на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18%;

- 20 упаковок по цене 1239 руб., на сумму 24780 руб., в том числе НДС 18%;

- 30 упаковок по цене 1321,6 руб., на сумму 39648 руб., в том числе НДС 18%.

За отчетный месяц отпущено в производство 160 упаковок красителя.

Требуется: рассчитать стоимость красителя, отпущенного в производство, используя различные методы оценки материалов: по средней себестоимости, по методу ФИФО

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Оприходованы материалы (без НДС)
Отражена сумма НДС
Оприходованы материалы (без НДС)
Отражена сумма НДС
Оприходованы материалы (без НДС)
Отражена сумма НДС
Возмещен НДС из бюджета
Списаны материалы в основное производство:
1. По средней себестоимости
2. По методу ФИФО

Средняя с/сть 1 ед =

Стоимость списания =

ФИФО =

Тема: Учет основных средств

Задача №1

Организация приобрела станок стоимостью 118000 руб., в том числе НДС – 18%.

Доставка станка осуществлена силами сторонней организации. Стоимость доставки 5900 руб., в том числе НДС – 18%.

Затраты организации по установке станка составили:

- стоимость использованных материалов – 140 руб.;

- заработная плата рабочих – 4000 руб.;

- страховые взносы – 30%;

- страховой тариф от несчастных случаев на производстве – 1,7%.

Станок введен в эксплуатацию.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Оприходован станок (без НДС)
Отражена сумма НДС
Отражены услуги по доставке станка
Отражена сумма НДС
Списаны материалы
Начислена заработная плата
Начислены страховые взносы
Начислены страховые взносы от несчастных случаев
Принят к учету станок в составе основных средств
Возмещен НДС из бюджета

Задача №2

Организацией безвозмездно получен объект основных средств, рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составила 30000 руб. Стоимость доставки объекта – 1180 руб., в том числе НДС.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Поступило основное средство
Отражены услуги по доставке станка
Отражена сумма НДС
Принято к учету основное средство
Возмещен НДС из бюджета

Тема: Учет затрат на производство

Задача №1

За отчетный период фабрика выпустила 16000 штук изделий, затраты на производство которых составили

1. Заработная плата – 180 000руб.

2. Страховые взносы – 30%, страховой тариф – 1%

3. Материалы – 200 000 руб.

4. Услуги сторонних организаций:

а) электроэнергия 40 000 руб.

б) водоснабжение 10 000 руб.

в) транспортные услуги 5 000 руб.

5. Амортизация основных средств – 12 000 руб.

6. Доля общепроизводственных расходов – 40 000 руб.

7. Доля общехозяйственных расходов – 33 000 руб.

Согласно данным инвентаризации незавершенного производства и его оценки, незавершенное производство на начало отчетного периода составило 61 000 руб., а на конец отчетного периода – 53 000 руб.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Заработная плата
Страховые взносы
Страховой тариф
Материалы
Услуги сторонних организаций: а) электроэнергия 40 000 руб. б) водоснабжение 10 000 руб. в) транспортные услуги 5 000 руб.
Амортизация основных средств
Доля общепроизводственных расходов
Доля общехозяйственных расходов
Оприходована готовая продукция

Задача №2

Затраты по обслуживанию электростанции, являющейся вспомогательным подразделением лесозаготовительного предприятия, за месяц составили:

1) заработная плата – 12500 руб.;

2) страховой взнос – 30%;

3) взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 3,4%;

4) амортизация основных средств – 1 200 руб.;

5) электроэнергия от районной подстанции – 15 600 руб.;

6) работы сторонней организации по ремонту подстанции – 2 800 руб.

Использовано электроэнергии за месяц:

1) для основного производства – 10500 кВт-час;

2) на общехозяйственные цели –1140 кВт-час;

3) на сторону (населению поселка) – 8400 кВт-час.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Заработная плата
Страховые взносы
Страховой тариф
Амортизация основных средств
Услуги сторонних организаций: электроэнергия
Отражена стоимость работ (без НДС)
Отражена сумма НДС
Использовано электроэнергии: для основного производства
на общехозяйственные цели
на сторону (населению поселка)

с/сть 1 кВт/ч =

Задача №3

Затраты на производство готовой продукции за месяц составили:

- заработная плата работников – 65000 руб.;

- страховые взносы – 30%, страховой тариф – 0,6 %;

- стоимость основных материалов – 260000 руб.;

- стоимость вспомогательных материалов (фурнитура, лакокрасочные материалы) – 89000 руб.;

- цеховые расходы – 42000 руб.;

- доля общехозяйственных расходов – 20500 руб.

Согласно данным инвентаризации незавершенного производства и его оценки, незавершенное производство на начало месяца составляет 15 000 руб., конец месяца – 14600 руб.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Заработная плата
Страховые взносы
Страховой тариф
Материалы основные
Материалы вспомогательные
Доля общепроизводственных расходов
Доля общехозяйственных расходов
Оприходована готовая продукция

Задача №4

Общепроизводственные расходы за отчетный месяц составили:

1. заработная плата – 250 000 руб.;

2. страховые взносы – 30%, страховой тариф – 0,4 %;

3. материалы – 190 000 руб.;

4. амортизация основных средств – 145 000 руб.

5. работы по ремонту, выполненному сторонними организациями – 118 000 руб. в т.ч. НДС 18%;

6. распределение услуг вспомогательных производств – 306 000 руб.

По окончании месяца расходы были распределены между видами основного производства пропорционально заработной плате рабочих:

Производство продукции А (счет 20-1) – 2 200 000 руб.

Производство продукции В (счет 20-2) – 2 500 000 руб.

Производство продукции С (счет 20-3) – 2 800 000 руб.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Заработная плата
Страховые взносы
Страховой тариф
Материалы основные
Амортизация основных средств
Отражена стоимость работ (без НДС)
Отражена сумма НДС
Списаны услуги вспомогательных производств
Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость:
Продукции А
Продукции В
Продукции С

Таблица – Ведомость распределения общепроизводственных расходов

Виды продукции	Заработная плата основных производственных рабочих, руб.	Процент распределения, %	Порядок расчета ДО счета 25 * % распред 100%	Сумма общепроизводственных расходов	Дебет	Кредит
Продукция А
Продукция В
Продукция С
Итого

Тема: Учет готовой продукции и ее продаж

Задача №1

В июне ЗАО «Вероника» пошило и продало 1000 шт. рубашек по цене 118 руб. за штуку на общую сумму 118000 руб., в том числе НДС.

Фактические затраты на производство – 75000 руб.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Оприходована готовая продукция
Отражена выручка от продаж (в т.ч. НДС)
Начислен НДС в бюджет
Списана себестоимость проданной продукции
Отражен финансовый результат

Задача №2

Организация продала готовую продукцию покупателю в сумме 590 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Себестоимость проданной продукции 380 000 руб. расходы на продажу составили 50 000 руб. Покупатель перечислил 50% задолженности.

Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Отражена выручка от продаж (в т.ч. НДС)
Начислен НДС в бюджет
Списана себестоимость проданной продукции
Списаны расходы на продажу
Отражен финансовый результат
Поступили денежные средства от покупателя

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА