Назначение ревизии (проверки) по инициативе правоохранительных органов

Уголовно-процессуальное законодательство Республики Беларусь предусматривает право требовать проведение проверки как способа сбора доказательств за лицами, производящими дознание, ‑ следователем, прокурором и судом. Особенности проведения проверок по поручениям органов уголовного преследования и судов определены Положением о порядке организации и проведения проверок

Документальная проверка, осуществляемая по инициативе правоохранительных органов, представляет собой форму использования специальных знаний для собирания доказательств. К ней обращаются в случаях, когда необходимо проверить правильность выводов, ранее проведенных документальных проверок или если такие проверки вообще не проводились.

Фактическими основаниями для проведения ревизии по требованию правоохранительных органов могут быть:

наличие в деле данных об отдельных фактах преступления, из которых усматривается необходимость проверки по первичным документам всей деятельности организации и должностных лиц, если за этот период времени плановая ревизия не проводилась;

обоснованное ходатайство обвиняемого (подозреваемого) о проверке его показаний, опровергающих предъявленное обвинение или возникшее подозрение (например, истре­бование первичных документов, которые не были полностью проверены, возражения по выводам инвентаризационной комиссии);

необходимость проверки по первичным документам признательных показаний обвиняемого (подозреваемого) о совершении преступных действий с использованием бух­галтерских документов;

обнаружение преступных связей проверяемого объекта с другими организациями, включенными в сферу расследования;

установление факта работы обвиняемого в другой организации на аналогичной должности;

сообщение эксперта-бухгалтера о невозможности дать заключение по поставленным перед ним вопросам без предварительного проведения ревизии.

Требование о проведении ревизии следователь оформляет постановлением с изложением причин ее назначения, указанием вопросов, подлежащих разрешению, и периода, за который необходимо провести ревизию. Однако это не означает, что следователь своим постановлением назначает поверку. Проверку назначает руководитель контролирующего органа, который после получения постановления в течение трех рабочих дней должен принять решение о проведении (непроведении) проверки и сообщить об этом правоохранительному органу, требующему ее назначения.

Проведению проверки по постановлениям правоохранительных органов должна предшествовать тщательная подготовка, включающая составление задания. Правильная формулировка заданий нередко предопределяет результаты проверки. Содержание заданий определяется конкретными обстоятельствами дела. Общие требования, предъявляемые к характеру заданий, сводятся к тому, что перед проверкой ставят вопросы, вытекающие из материалов дела, находящегося в производстве следователя. Они должны быть конкретными и выполнимыми с помощью тех средств, которыми располагает проверяющий. При конкретном задании проверяющий значительно быстрее выявит злоупотребления, если они имели место при совершении проверяемых операций.

Проверки в отношении проверяемых субъектов, подчиненных и (или) входящих в состав (систему) государственных органов и республиканских государственно-общественных объединений, проводятся ведомственными контрольно-ревизионными службами государственных органов по поручениям органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, руководителей органов уголовного преследования и судов по находящимся в их производстве делам (материалам) в порядке, установленном в разделах I – II Положения о порядке организации и проведения проверок.

Проверки в отношении проверяемых субъектов, не имеющих собственной контрольно-ревизионной службы, по поручениям органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, руководителей органов уголовного преследования и судов по находящимся в их производстве делам (материалам) проводятся Министерством финансов и его территориальными органами.

Проверки по поручениям органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, руководителей органов уголовного преследования и судов по находящимся в их производстве делам (материалам) в государственных органах и руководящих органах общественных объединений проводятся центральным аппаратом Министерства финансов.

Составленный по результатам проверки акт, в том числе промежуточный, представляется на подпись проверяемому субъекту только после ознакомления с ним должностного лица органа уголовного преследования, возбудившего уголовное дело, руководителя органа уголовного преследования, суда, в производстве которого находятся дела (материалы), давшего поручение на проведение проверки.

Ознакомление с проектом акта (справки) проверки, в том числе промежуточным, осуществляется должностным лицом органа уголовного преследования, возбудившего уголовное дело, руководителем органа уголовного преследования, суда, в производстве которого находятся дела (материалы), давшим поручение на проведение проверки, в течение трех рабочих дней с даты получения этого проекта. О факте и дате ознакомления с проектом акта (справки) проверки делается отметка на проекте акта.

При необходимости проведения проверок по делам (материалам), поступившим в органы уголовного преследования, суды, по причине проверки дополнительных вопросов, кроме ранее согласованных проверяющим (руководителем проверки) и должностными лицами органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, руководителями органов уголовного преследования и судов по находящимся в их производстве делам (материалам), дополнительные проверки проводятся тем контролирующим органом, который первоначально проводил проверку, а по причине несоблюдения проверяющим (руководителем проверки) требований Положения о порядке организаций и проведения проверок ‑ вышестоящим органом контролирующего органа, при его отсутствии ‑ Министерством финансов и его территориальными органами (в пределах их компетенции). [12, п. 97]