Система показателей анализа финансов предприятия

Р₀ - общая рентабельность,

П_б - общая сумма балансовой прибыли,

Ф - среднегодовая стоимость основных производственных средств, нематериальных активов и материальных оборотных средств

Р_рп - рентабельность от реализации продукции,

П_рп - прибыль от реализации продукции.

С - полная себестоимость реализации продукции

О_к - общая оборачиваемость капитала,

В - выручка от реализации продукции,

К - капитал предприятия основной, материальные оборотные средства, нематериальные активы и фонды обращения.

К_а - коэффициент автономии,

С_с - собственные средства,

S_с - сумма всех источников.

К_уст - коэффициент устойчивости,

К_з - кредиторская задолженность и другие заемные средства (без кредитов банков и займов),

С_с - собственные средства.

,

К_м - коэффициент маневренности,

ДКЗ - долгосрочные кредиты и займы,

О_св - основные средства и иные внеоборотные активы (нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, расчеты с учредителями и прочие внеоборотные активы).

К_ликв - коэффициент общей ликвидности,

Д_са - денежные средства, вложения в ценные бумаги, запасы товарно-материальных ценностей и дебиторская задолженность,

Р_а - расчеты денежные и прочие пассивы (итог раздела 3 актива баланса).

- коэффициент абсолютной ликвидности,

А_нл - наиболее ликвидные активы (денежные наличные средства в пути, на счетах и краткосрочные финансовые вложения (например в ценные бумаги)),

КЗ - кредиторская задолженность,

ЗС - заемные средства и краткосрочные кредиты,

- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка,

ДЗ - дебиторская задолженность (средняя за рассматриваемый период).

К_о - коэффициент оборачиваемости,

Т_с - объем товарной продукции,

С_о - средний остаток оборотных средств участвующих в обороте,.

Коэффициент оборачиваемости

- длительность одного оборота в днях,

- средний остаток оборотных средств, участвующих в обороте,

- число дней в рассматриваемом периоде (30-месяц, 90-квартал,360-год),

- себестоимость реализуемой продукции.

п. 14.4.4. Статистические показатели денежного обращения.

Предметом изучения статистики денежного обращения является количественная характеристика массовых явлений в сфере денежного обращения.

Денежное обращение - движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах в процессе обращения товаров, оказания услуг и совершения различных платежей.

Обязательным условием существования финансов являются деньги. Денежное отношения, номинальный склад в процессе общественного развития характеризуется величиной денежного оборота. Под объемом денежного оборота понимается совокупность, посредством номинального происхождения движения денег (движение денежных средств). Изучение денежного оборота - задача банковской статистики.

Денежный оборот равен сумме операций по поступлению (списанию) денег за период. Деньги выступают как:

· мера стоимости

· средство обращения

· средство платежа

· средство накопления и сбережения

· мировые деньги

Эти функции денег определяют систему показателей денежного обращения:

• Денежная масса и ее структура.
• Обеспеченность денежными знаками обращения национальной экономики и покупательная способность денежной единицы.
• Показатели, отражающие операции на счетах с депозитами, золотым запасом государства.
• Показатели, отражающие операции с валютами в международный экономических отношениях.

Напомним, что денежная масса (М₂) – это совокупность наличных и безналичных денежных средств физических и юридических лиц, обслуживающих хозяйственный оборот на территории РФ.

М₀ - наличные деньги в обращении

М₁ = М₀ + депозиты населения и предприятий в коммерческих банках

депозиты населения в сбербанках

средства на расчетных текущих и специальных счетах предприятий, граждан, местных бюджетов

средства госстраха

М₂ - Денежная масса

М₂ = М₁ + срочные вклады в сбербанках

М₃ - совокупность денежной массы

М₃ = М₂ + сертификаты и облигации государственного. займа

Денежная эмиссия.

Денежная эмиссия рассчитывается ЦБ РФ ежемесячно на основе данных о кассовых оборотах по банковской системе. Денежная эмиссия представляет собой разницу между кассовым расходом и приходом банков, включая данные по кассовому расходу и приходу центрального хранилища, управления полевых учреждений и центрального операционного управления.

В статистике изучается показатель (коэффициент), характеризующий увеличение денежной массы в обороте в результате роста банковских результатов - денежный мультипликатор.

Где:

М2 - денежная масса в обращении

Н - денежная база

С - наличные деньги

D - депозиты

R - обязательные резервы коммерческих банков.

Денежный мультипликатор – это отношение Денежной массы к денежной базе.

В состав задач статистики денежного обращения входит изучение купюрности денежной массы

функционально взвешенная. Здесь К - достоинство купюр, f - соответствующее число купюр

Агрегат деньги формируется как денег вне банков и депозитов до востребования в банковской системе (без депозитов расширенного правительства), т.е. представляет собой все денежные средства в экономике страны, которые могут быть использованы, как средства платежа.

Агрегат Квази-деньги представляет собой ликвидные депозиты денежной системы, которые непосредственно используются как средства платежа и, обычно, имеют меньшую скорость обращения, чем агрегат деньги. Агрегат Квази-деньги включает срочные и сберегательные депозиты и депозиты в иностранной валюте.

Совокупность агрегатов Деньги и Квази-деньги формирует агрегат широкие деньги.

п. 14.4.5. Статистические показатели инфляции и цен.

Статистика цен это один из разделов экономической статистики, изучающей цены в различных секторах экономики: промышленности, сельском хозяйстве, строительстве, тарифы на разные услуги.

Статистика цен

· исследует их уровень, структуру, закономерности изменения, динамику;

· изучает принципы и методы регистрации цен и тарифов;

· исследует колебания и соотношение цен;

· изучает информационные процессы и индексацию денежных доходов населения;

· особое внимание уделяет проблемам оценки влияния индекса потребительских цен на объем, структуру потребления и уровень реальных доходов различных социальных групп населения;

· исследует проблемы цен в конкретных условиях с учетом места, времени и периода экономического развития.

Выделяют 3 этапа статистического исследования цен:

· статистическое наблюдение;

· сводка и группировка наблюдений;

· анализ полученных обобщенных материалов и показателей.

Регистрация цен может проходить 2 способами:

1) в условиях стабильных цен, устанавливаемых государством, применялся статистический учет:

2) с переходом к рынку в отечественной экономике стал использоваться выборочный метод, применяемый в развитых странах и основанный на принципах репрезентативной статистики и сопоставимости.

На втором этапе репрезентативные данные подвергаются систематизации и обобщению.

На третьей стадии статистического исследования сводный статистический материал о ценах анализируется, выявляются тенденции, закономерности, дается их характеристика и оценка.

В ходе статистического исследования цен проводится расчет уровня цен и его динамики.

Уровень цен — обобщающий показатель, характеризующий состояние цен за определенный период времени, на определенной территории по совокупно­сти товаров и товарных видов с близкими потребительскими свойствами.

Уровень цен показывает имеющуюся вариацию и проявляется как средняя величина. Можно выделитьиндивидуальный, средний и обобщающий уровень цен:

· индивидуальный уровень цен — это сумма денег, уплаченная на рынке за товарную единицу. Представляет собой абсолютную величину;

· средняя цена — обобщенная характеристика для цен однородных товарных групп, для цен, варьирующихся во времени или пространстве. Средние цены исчисляются за определенный период времени (квартал, месяц, год), по территории (при различии по отдельным территориальным единицам в уровнях цен на данный вид товара), по группам товаров (средняя цена на товар различных категорий и сортов);

· обобщающий уровень цен — характеризует динамику цен по всем товарным группам за определенный период времени в масштабах отрасли, региона или национальной экономики.

В экономико-статистическом анализе цен применяются различные статистические методы, среди которых особое место занимает индексный метод. В статистике цен широко используются различные виды динамических и территориальных индексов:

Динамические индексы служат для характеристики изменения во времени уровня отдельных видов цен (закупочных, оптовых, розничных и т. д.);

Территориальные индексы служатдля выражения соотношения, степени различия одновременно существующих уровней цен одинаковых товаров по разным городам, экономическим регионам, социальным группам. Чтобы представить динамику цен на какой-либо товар, достаточно располагать ценами за сравниваемые периоды (или на определенные даты). Простое отношение новой цены с ранее действующей позволяет установить не только направление изменения цены на данный товар, но и степень ее изменения. Такую относительную величину принято называть индивидуальным индексом цен..

Индекс цен - это обобщающий показатель изменения уровня цен.

Распространенными типами индексов цен являются агрегатный и средний гармонический. (см. тему 9).

Агрегатный индекс цен исчисляется во всех случаях, когда имеются отчетные данные о количестве реализованной (произведенной) продук­ции в натуральном выражении. Если же учет продукции ведется только в стоимостной форме, то расчет индекса цен осуществляется по формуле среднего гармонического индекса:

По экономическому содержанию эти индексы цен идентичны. Обе формы индекса характеризуют относительное изменение среднего уровня цен.

При выборе формы индекса прежде всего исходят из специфики ценообразования на конкретные товары и наличия в отчетности исходных данных, получаемых на основе сплошного или выборочного учета.

Индексы цен рассчитываются как для всей совокупности определенного вида цен, так и для отдельных ее частей. В практике по каждому виду цен исчисляются годовые индексы, а также за более короткие периоды — квартальные и месячные.

В анализе динамики цен наряду с индексами широко используются динамические ряды цен, средние групповые цены, данные о затратах и структуре цен отдельных видов товаров. Применяются различные способы расчета средних цен, выбор которых зависит от наличия информации.

Для ряда экономических расчетов широко используются средние групповые иены(например, цена 1 т мяса всех видов и сортов). Они могут быть исчислены как средняя арифметическая взвешенная, и как средняя гармоническая взвешенная.Кроме того, средняя групповая цена зависит от уровня цен каждого вида продукта, и от структуры продаж - удельного веса каждого вида продукта в объеме реализации.

Уровень цен неразрывно связан с покупательнойспособностью дохода населения, величиной, измеряемой товарным эквивалентом денежному доходу и представляющей относительный уровень цен.

Покупательная способность денежного доходапоказывает возможность купить какое-либо количество товара на величину среднедушевого денежного дохода, средней заработной платы, среднего размера пенсий и т. д. Ее расчет можно вести как для всего населения, так и для отдельных соци­альных групп в целом по стране или по отдельным регионам:

ПС = Д/ Р,

где:

ПС — покупательная способность;

Д ~ среднедушевой денежный доход;

Р ~ средняя цена товара.

Таким образом, цена выражает стоимость товара в денежных единицах, а покупательная способность - это стоимость денег, выраженная в товарах, т. е. она показывает, сколько товаров можно купить на одну денежную единицу.

При росте покупательной способности рубля необходимо использовать уровень только потребительских цен и следует иметь в виду, что покупательная способность денег находится под влиянием одних лишь цен только при неизменности вида и качества товаров, структуры цен, отсутствия черного рынка.

На уровень цен оказывают влияние многообразные ассортиментные сдвиги: появление новых видов товаров, исчезновение старых, изменение товарной структуры потребления, сезонные колебания цен

В анализе динамики цен наряду с индексами широко используются динамические ряды цен, средние групповые цены, данные о затратах и структуре цен отдельных видов товаров. Применяются различные способы расчета средних цен, выбор которых зависит от наличия информации.

.

п. 14.4.6. Статистические показатели банковской деятельности и страхования.

Банковская статистика - это основа формирования статистики денежного обращения и кредита. Банковская статистика - это статистика отрасли «Финансы, кредит страхование, пенсионное обеспечение». Она включает банковскую деятельность, страхование, пенсионное обеспечение и вспомогательную финансово-посредническую деятельность.

Банки - центральное звено финансовых учреждений (по терминам СНС - финансовых корпораций)

Виды деятельности банков:

1. кредитные операции

2. залоговые операции

3. лизинговые операции

4. валютные операции

5. депозитные операции

6. операции с векселями

7. банковские операции с ценными бумагами

Задачи банковской статистики:

1) определение величины финансовых активов

2) определение величины финансовых обязательств

3) определение состава и структуры финансовых активов и пассивов

Своеобразие деятельности банков состоит в балансовом характере банковской статистики.

Требования финансовых учреждений классифицируются по секторам экономики, а обязательства в соответствии с их уровнем ликвидности.

Особенность банковской статистики - точная регистрация фактов. На международном уровне сбором и анализом данных банковской статистики занимаются МВФ, БМС, ОЭСР

Баланс, составленный на конкретную дату представляет собой результат процессов регулирования и управления денежным результатом.

Показатели основных группировок баланса коммерческих банков по методологии международной финансовой статистики.

Расширенное правительство = местное правительство + внебюджетные фонды + правительство России.