Производственная программа предприятия

Производственная программа - обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре и качеству выпускаемой продукции. Выпуск планируемого объема предполагает наличие соответствующих производственных мощностей.

Основой для разработки производственной программы являются: результаты исследования рынка сбыта продукции; портфель заказов; наличие производственных мощностей и экономических ресурсов на предприятии (основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов). В данном разделе необходимо запланировать годовой объем производства в натуральных и стоимостных показателях (товарную продукцию, реализуемую продукцию). Планирование производства и реализации продукции основывается или на условных данных, или на фактических данных конкретного предприятия.

Дополнительная информация для разработки плана производства и реализации продукции:

производство продукции осуществляется для реализации на сторону (для внешнего потребления);

- из-за короткого производственного цикла остатками незавершенного производства можно пренебречь;

- остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода одинаковые.

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
	базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т
2.	Годовой объем производства	т
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

670*82:100=549

82-коэффициент по вариантам

Таблица 2

Годовой план производства продукции

p nNJkW9nTk53gaPvT7+/PN5Pp2RFH11oSEC8iYEi1VS01At6r5/kKmPOSlOwtoYAfdLAprq9ymSl7 ojc8lr5hIYRcJgVo74eMc1drNNIt7IAUbns7GunDODZcjfIUwk3PkyhKuZEthQ9aDviksf4qD0bA dv/RvQzJa+k/v2dVt9bdWc8qIW5vpscHYB4n/wfDRT+oQxGcdvZAyrFewDxOlwEVkCzvgV2AKF6n wHZhs7pLgRc5/9+h+AUAAP//AwBQSwECLQAUAAYACAAAACEAtoM4kv4AAADhAQAAEwAAAAAAAAAA AAAAAAAAAAAAW0NvbnRlbnRfVHlwZXNdLnhtbFBLAQItABQABgAIAAAAIQA4/SH/1gAAAJQBAAAL AAAAAAAAAAAAAAAAAC8BAABfcmVscy8ucmVsc1BLAQItABQABgAIAAAAIQCe4+medAIAAAYFAAAO AAAAAAAAAAAAAAAAAC4CAABkcnMvZTJvRG9jLnhtbFBLAQItABQABgAIAAAAIQBTeO1b4wAAAAsB AAAPAAAAAAAAAAAAAAAAAM4EAABkcnMvZG93bnJldi54bWxQSwUGAAAAAAQABADzAAAA3gUAAAAA " filled="f" strokecolor="white" strokeweight="0">

Наименование показателя Единица измерения Значение показателя Объем реализуемой продукции в натуральном выражении т.   Цена отпуска без НДС руб.   Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении руб.

1) Объём реализуемой продукции: определили расчётным путём в таблице 1 (549)

2) Цена отпуска без НДС:

а) 11837661/549=21562

б) 21562+16%=25012 руб.

16- прибыль в цене продукции

3) Объём реализуемой продукции в стоимостном выражении: 549*25012=13731588 руб.

Планирование затрат на производство и реализацию продукции

В связи с тем, что на условном предприятии производят однородную (одного вида) продукцию, в данном разделе планирование затрат можно ограничить составлением годовой плановой сметы затрат по экономическим элементам.

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	'Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
	Материальные затраты		31,44
	в том числе:
	- сырье;		21,37
	- вспомогательные материалы;		2,89
	- запасные части для ремонта оборудования		2,80
	- электроэнергия, вода		4,38
	Затраты на оплату труда		34,92
	Страховые взносы		10,48
	Амортизация		11,64
	Прочие затраты		11,52
	В том числе:
	- налоги и сборы;		3,83
	-затраты на ремонт основных средств		3,83
	-другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)		3,54
	Производственная себестоимость товарной продукции

1) Материальные затраты на сырьё:

а) 549*0,5*5600=1537200

б) 549*0,11*7100=428769

в) 549*0,07*6100=234423

г) 549*0,04*15000=329400

а+б+в+г=1537200+428769+234423+329400=2529792 руб.

Затраты на запасные части для ремонта оборудования:

288300*1,15=331545руб.

Затраты на вспомогательные материалы:

390*1,6*549=342576 руб.

Затраты на электроэнергию, воду:

300*2,88*549+4*20*549=518256 руб.

Приложение 3.

17*7700*12=1570800

6*5900*12=424800

5*10300*12=618000

5*6200*12=372000

4*8400*12=403200

2) Затраты на оплату труда с учётом роста:

3388800+(3388800*22/100)=4134336 руб.

3) Страховые взносы:

4134336*30/100=1240301 руб.

Здание: (100/20=5 лет) 7160000*5/100=358000 руб.

Транспортная: (100/5=20)580000*20/100=116000 руб.

Машины и оборудования: (100/8=12,5) 3620000*12,5*2/100=905000 руб.

4) Общая сумма амортизации: 358000+116000+905000=1379000 руб.

5) Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3722169+4134336+1240301+1379000=10475806 руб.

Материальные затраты:2529792+342576+331545+518256=3722169 руб.

Прочие затраты: 10475806*13/100=1361855 руб.

13%- процент себестоимости по вариантам.

6) Производственная себестоимость:

1+2+3+4+5=3722169+4134336+1379000+1240301+1361855=11837661 руб.

Удельный вес, %:

Материальные затраты: 3722169*100/11837661=31,44

Сырьё: 2529732*100/11837661= 21,37

Вспомогательные материалы: 342576*100/11837661=2,89

Запасные части для ремонта: 331545*100/11837661=2,80

Электроэнергия и вода: 518256*100/11837661=4,37

Затраты на оплату труда: 4134336*100/11837661=34,92

Страховые взносы: 1240301*100/11837661=10,48

Амортизация: 1379000*100/11837661=11,64

Прочие затраты: 1361855*100/11837661=11,52

2.3 Планирование внереализационных расходов

1) Плановая потребность в оборотных средствах:

11837661*0,23=2722662 (таблица 7 в 4 пункт)

0,23 – коэффициент загрузки средств в обороте

2) Обеспеченность собственными оборотными средствами:

2722662*0,6=1633597

0,6 - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

3) Недостаток оборотных средств для производственной деятельности

2722662-1633597=1089065

4) Недостаток оборотных средств будет финансироваться за счёт кредита под18% годовых:

1089065*18/100=196031

2.4 Планирование и распределение прибыли

№ п/п Наименование показателя Значение показателя, руб. 1. Доходы от реализации продукции   2. Расходы на производство и реализацию продукции   3. Внереализационные расходы   4. Прибыль   5. Налог на прибыль   6. Чистая прибыль

Таблица 4 - Показатели прибыли

1) таблица 2 - объём реализации продукции

2) Таблица 3 стр. 6

3) Показатель расходов по выплате за кредит

4) 13731588-11837661-196031=1697896 руб.

5) 1697896*20/100=339579 руб.

6) 1697896-339579=1358317 руб.

При расчете налога на прибыль ставка налога на прибыль -20% (2% отчисляется в федеральный бюджет, 18% - в бюджет субъектов РФ). После расчета чистой прибыли запланируем ее распределение по специальным фондам (Рис. 1).

I zUvOT8nMS7dVCg1x07VQUiguScxLSczJz0u1VapMLVayt+PlAgAAAP//AwBQSwMEFAAGAAgAAAAh AIGDXPnFAAAA2wAAAA8AAABkcnMvZG93bnJldi54bWxEj0FrwkAQhe8F/8Mygre6sQeR1FWKKHip oGmlx2l2zIZmZ2N21eiv7xwKvc3w3rz3zXzZ+0ZdqYt1YAOTcQaKuAy25srAR7F5noGKCdliE5gM 3CnCcjF4mmNuw433dD2kSkkIxxwNuJTaXOtYOvIYx6ElFu0UOo9J1q7StsObhPtGv2TZVHusWRoc trRyVP4cLt5A//75vTqWj3NxWutid9xtXfP4MmY07N9eQSXq07/573prBV9g5RcZQC9+AQAA//8D AFBLAQItABQABgAIAAAAIQAEqzleAAEAAOYBAAATAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAABbQ29udGVudF9U eXBlc10ueG1sUEsBAi0AFAAGAAgAAAAhAAjDGKTUAAAAkwEAAAsAAAAAAAAAAAAAAAAAMQEAAF9y ZWxzLy5yZWxzUEsBAi0AFAAGAAgAAAAhADMvBZ5BAAAAOQAAABIAAAAAAAAAAAAAAAAALgIAAGRy cy9waWN0dXJleG1sLnhtbFBLAQItABQABgAIAAAAIQCBg1z5xQAAANsAAAAPAAAAAAAAAAAAAAAA AJ8CAABkcnMvZG93bnJldi54bWxQSwUGAAAAAAQABAD3AAAAkQMAAAAA ">

Рис. 1. Распределение чистой прибыли (прибыль разрабатывается на основании устава, разработанного самостоятельно)

№ показатели % отчислений сумма, руб. Доля в % к чистой п/п   (согласно уставу)   прибыли   Чистая прибыль --       Резервный фонд         Фонд накопления         Фонд потребления         Прибыль к распределению между участниками     50

Таблица 5

Результаты распределения прибыли заносим в таблицу 5

2) 1358317*10/100=135832 руб.

3) 1358317*15/100=203748 руб.

4) 1358317*25/100=339579 руб.

5) 1358317*50/100=679159 руб.