Хар-ка осн. направлений работы фин. службы

К осн. напр деятельности ФСл комм.орг. относятся:Фин планирвание; оперативная; контрольно-аналитическая работа. Фин планир-е (всесторонняя оценка фин состояния пр-я, опр-е возможности увеличения фин.ресурсов и выявл-е напр-я наиб эфф-го их исп-я) на осн. анализа инф о фин состоянии хоз.субъекта бух,стат,упр./отч. ФПл-решение задач(1)разраб.проектов фин. и кред планов, подкреплен. расчетами.,2)опред потребн. в ОбКап, 3)выявлен. ист финансиров хоз.деят., 4) разр. плана капвлож 5)участ в разрбизн-плана 6)составл. кассов. планов 7)уч в составл.планов реализ. прод.); оперативная работа (1.обесп-е и установл-е сроков платежей в бюджет; выплат %ов, выдачи з/п, оплаты счетов поставщиков; 2.обесп-е финансир-я затрат плана; 3.оформление кредитов в соотв-ии с договорами; 4.ведение ежедневного опер учета реализ. прод, приб.,др. показат; 5.составление сведений о поступлении ср-в и справок о ходе вып-я показателей фин плана и фин состояния), контрольно-аналитич работа ее эффект во многом опред фин. р-т (1.контроль за вып-ем показателей фин, кассового и кред 2.исполь-я по назначению собственного и заемного к-ла, 3.за целевым исп-ем банковского кредита). Помощь оказывает бух.-планы продаж, списки кредиторов и дебиторов, док. по выпл з/пл.

45. Виды и формы ден. расчетов на пр-тии. Совокупность всех расчетов – ден. оборот. Ден. расчеты – предъявление и удостоверение в ден. форме требований в процессе распределения и перерасп-я ВВП. Внутр. расчеты связаны с выплатой зарплаты и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внеш. расчеты обусловлены фин. взаимоотн. по поводу поставок продукции, вып. работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.

Все расчеты организации можно разделить на две группы:

• платежи по товарным операциям — операции, связанные с движением товара (расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами);

• расчеты по нетоварным операциям — операции, не обусловленные движением товара и связанные лишь с односторонним движением ден. ср-в (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями).

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей: • платежными поручениями; • плановыми платежами; • платежными требованиями; • аккредитивами; • расчетными чеками; • зачетом взаимных требований; • векселями; • встречным движением товара (товарообменные операции). По нетоварным операциям расчеты осущ-ся только с помощью платежных поручений.

Нал. и безнал. формы расчетов. Внутрифирменные расчеты и некоторые из внешних м. осущ-ся наличными деньгами через кассу орг-ции. Наличные расчеты с юрид. лицами ограничены суммами, устанавливаемыми ЦБ РФ. Внешние расчеты ведутся, как правило, в безналичной форме. Посредником в таких расчетах служит комм. банк. Ден.оборот делится на налич. ден. оборот (деньги выполняют функцию ср-ва обращения) и безнал. (платежный) оборот (ф-я платежного ср-ва). В н.в. в РФ безнал. оборот = 70%.

46. Осн. принципы орг-ции безнал. расчетов. Совокупность всех расчетов – денежный оборот. Ден расчеты – предъявление и удостоверение в ден. форме требований в процессе распределения и перерасп-я ВВП.Ден. оборот делится на налич. ден. оборот (деньги выполняют функцию ср-ва обращения) и безнал. (платежный) оборот (ф-я платежного ср-ва). В н.в. в РФ безнал. оборот = 70%.

Принципы: 1. все своб. Ден.ср-ва пр-я обязаны хранить на счетах в банке (расчетный, текущий, спец.счета (аккредитивы, валютные, депозитные)). 2.расчеты осущ-ся через банки и под их контролем.(док-ты, подписи, печ, законность) 3. расчеты осущ-ся по поручению или с согласия плательщика. 4. расчеты осущ-ся при наличии денег на счете или права на кредит. 1. по товарности расчеты делятся на: а) по товар.операциям – встречное движение товаров и денег. б) по нетовар.операциям (по фин. обязательствам) – одностороннее движение денег (уплата налогов). 2. по месту совершения расчетов: а) иногородние, б) одногородние. Очередность списания ср-в с р/с: 1.суммы по присужден.испол. листам (вред работнику, алименты). 2. суммы по испол. листам (ЗП, вых.пособия). 3. выплата зарплаты, перечисление ЕСН и НДФЛ осн.нал. 4. платежи в бюджет по прочим налогам. 5. списание по испол.листам 6. все ост.расчеты. Внутри кажд. оч расчеты в календ. порядке. Очередн. при отс. денег на счете.

47.Орг-ция расчетов плат.поручениями и плат.требованиями. Формы: 1.расчеты плат поручениями: поставщик поставляет товар покупателю, покуп. относитт п/п в в свой банк, банк перечисляет деньги в банк поставщика, он информ-ет поставщика о поступлении денег. Но эта схема не гарантирует своевременной оплаты, ввиду сущ-ния очередности платежей. При выборе данной схемы расчетов необх. получить доп. инф-цию о партнере. Наиб. простая. Плановые платежи –не за каждую партию а исходя из мес. объемов, позволяет снизить негативные аспекты формы оплаты п/п. Эта форма позволяет поставщику маневрировать поставками, а покупателю маневрировать деньгами в пределах общих объемов в течение месяца. Минусы: они м. осущ-ся между поста-ками и пок-лями, имеющими длит. отношения. 2. расчеты плат требованиями: Их выписывает поставщик при отгрузке пр-ции. Банк принимает плат.требование только после отгрузки товара. (сперва поставщик передает в свой банк п/тр, далее его отдает п/тр в банк пок-я, он переводит деньги, поставщик отгружает товар, и пок-ль получает извещение о п/тр). По форме согласования. Акцепты различают: а) положительный (банк пок-ля ждет 3-5 дней пока пок-ль заявит письменное согласие на оплату этого счета). б) отрицательный (от пок-ля не требуется согласия об оплате счета). По времени отказа от акцепта: - предварительный (банк ждет 3-5 дней), - последующий (банк списывает деньги сразу, а пок-лю дается 3-5 дне на заявление отказа от оплаты этого счета). Отказ от акцепта: - полный, - частичный. Причины:1)п/т по ранне оплл. отгр. 2)на брак 3)незаказ. прод. 4)досрочн. пост. 5)безтоварн. треб. 6)отгр по ненадл. адресу.

48. Расчеты по аккредитиву. Исп-ся только при иногородних рас­четах. Аккредитив – спец.счет, кот пок-ль открывает в банке поставщика для оплаты поставок. Соотно- эта форма также явл-ся договорной (пок-ль отправляет зпявление в свой банк, далее банк переводит деньги в банк поставщика, далее поставщик получает от своего банка извещение о выставлении аккредитива и поставщик отгружает товар пок-лю, КБ пров факт отгрузки и перевод деньги на р/с поставщ). Виды аккредитивов: 1. по срокам действия (невозобновляемый, возобновляемый-револьверн) 2. покрытый (расчет осущ-ся по ср-вам спец.счета) и непокрытиый деньги не нужно изымать из оборота, только корр. отнош КБ-КБ и 4-сторсогл, риск банк покупат. 3. отзывной (действие прекращается по одностор. Заявлению пок-ля) и безотзывной (с обоюдного согласия поставщика и пок-ля).