Определение потребности предприятия в оборотном капитале

Оптимальная обеспеченность предприятия оборотными средствами ведет к оптимизации затрат, улучшению финансового результата, ритмичности и слаженности работы предприятия.

Завышение оборотных средств ведет к излишнему их вложению в запасы, замораживанию и омертвению ресурсов.

Конкретные размеры оборотных средств определяется текущей потребностью и зависит от характера и сложности производства, длительности производственного цикла, сезонности работы, темпов роста производства, изменений объемов и условий сбыта продукции, порядка расчетов и организаций расчетно-кассового обслуживания, финансовых возможностей предприятия, периодичности и срока поступления платежей.

По степени планирования оборотные средства делятся на:
- нормируемые, собственно оборотные средства, а именно оборотные производственные фонды, конкретно запасы на складе, незавершенное производство в цехах и готовая продукция на складе.

- ненормируемые (товары отгруженные, денежные средства в расчетах). Средства в расчетах контролируется кредитным законодательством.

Нормируемые представляют собой процесс установления оптимальной величины оборотных средств, необходимых для организаций и осуществления нормальной хозяйственной деятельности организации.

Существует несколько методов расчета:
1.Метод прямого счета, самый трудоемкий, но наиболее точный каждые элементы оборотных средств представляют собой сумму определенных составляющих.

Оптимальная потребность рассчитывается по каждому отдельному элементу с использованием частных нормативов и в целом по совокупности нормативам.

Различают нормативы:
- текущий на обеспечение текущей деятельности

- страховые - сезонные.

2.Рассчетно-аналитический метод. Расчет производится исходя из элементарной структуры средств по каждой группе элементов отдельно. Применяется в тех случаях, когда структура оборотных средств меняется.

3.Коэффициентный метод. Применяется в условиях стабильного развития, когда конъюнктура на рынке товаров произведенных предприятием резко не меняется.

Норматив оборотных средств на конец года определяется по формуле: Нкт = Ннач года*Iцен*Iвыру