Заполнение отчета о финансовых результатах

Закрытое акционерное общество "Пассив" занимается производством.

Строка 2110 "Выручка"

Показатели по субсчетам 90-1 и 90-3 счета 90 в бухгалтерском учете сведены в таблицу

Показатели	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
1. Отражена выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг) Дебет 62 Кредит 90-1
1.1. Аналитический счет учета выручки от продажи готовой продукции	74 570
1.2. Аналитический счет учета выручки от продажи покупных товаров	21 415
1.3. Аналитический счет учета выручки от оказания посреднических услуг	4 217
1.4. Аналитический счет учета выручки от выполнения работ по ремонту автомобилей	2 860
2. Начислен НДС по проданной продукции (товарам, работам, услугам) Дебет 90-3Кредит 68
2.1. Аналитический счет учета НДС с выручки от продажи готовой продукции	11 375
2.2. Аналитический счет учета НДС с выручки от продажи покупных товаров	3 267
2.3. Аналитический счет учета НДС с выручки от оказания посреднических услуг
2.4. Аналитический счет учета НДС с выручки от выполнения работ по ремонту автомобилей
За 2011 г. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	98 972

Выручка (нетто) экономического субъекта по строке 2110 будет показана:

За 2012 г. общая сумма выручки (всего) – ……………………………………… …………………………………………………….

За 2011 г. 98 972 тыс. руб.

Строка 2120 "Себестоимость продаж"

Показатели по субсчету 90-2 счета 90 в бухгалтерском учете (без учета оборота по дебету субсчета 90-2 и кредиту счетов 44 и 26) представлены в таблице.

Оборот за отчетный период	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
1. Списана себестоимость Дебет 90-2 Кредит 43, 41, 76, 20
1.1. По субсчету 90-2, аналитический счет учета себестоимости продаж готовой продукции	53 214
1.2. По субсчету 90-2, аналитический счет учета себестоимости продаж товаров	15 221
1.3. По субсчету 90-2, аналитический счет учета себестоимости оказания посреднических услуг	1 679
1.4. По субсчету 90-2, аналитический счет учета себестоимости выполнения работ по ремонту автомобилей	1 900
За 2011 г.	71 065

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за 2012 г. составляет (всего) …………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………

За 2011 г. 71 065 тыс. руб.

Строка 2100 "Валовая прибыль (убыток)"

Валовая прибыль (убыток) определяется следующим образом:

Валовая прибыль (убыток) = Выручка – Себестоимость продаж.

За 2012 г. Валовая прибыль (убыток) = ………………………………………… ……………………………………………………….

За 2011 г. Валовая прибыль (убыток) = …………………………………………… ……………………………………………………………………………………………..

Строка 2210 "Коммерческие расходы"

Показатели по субсчету 90-2 счета 90 в бухгалтерском учете (в корреспонденции со счетом 44).

	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
Списаны расходы на продажу продукции (товаров, работ, услуг) Дебет 90-2 Кредит 44 (По субсчету 90-2 в корреспонденции со счетом 44)
За 2011 г.

Строка 2220 "Управленческие расходы"

Показатели по субсчету 90-2 счета 90 в бухгалтерском учете (в корреспонденции с кредитом счета 26) сведены в таблицу.

	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
1. Списаны общехозяйственные расходы (если согласно учетной политике экономического субъекта предусмотрено списание таких расходов в качестве условно-постоянных) Дебет 90-2 Кредит 26 (По субсчету 90-2 в корреспонденции со счетом 26)	6 346
За 2011 г.	15 780

Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж"

Прибыль (убыток) от продаж определяется двумя способами:

1) расчетным путем:

Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток) – Коммерческие расходы – Управленческие расходы

За 2012 г. ………………………………………………………………………………

За 2011 г. ………………………………………………………………………………

2) на основе данных бухгалтерского учета (По кредиту счета 99, аналитический счет учета прибыли (убытка) от продаж)

За 2012 г. 8121 тыс. руб.

За 2011 г. 11 106 тыс. руб.

Строка 2310 "Доходы от участия в других организациях"

Показатели по кредиту субсчета 90-1 счета 90 в бухгалтерском учете (в части начисленных к получению доходов от участия в уставных капиталах других экономических субъектов).

	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
1. Сумма дивидендов и доходов по ценным бумагам (финансовым вложениям) отражена в составе выручки от продажи (если получение таких доходов является обычным видом деятельности экономического субъекта) Дебет 76-3 Кредит 90-1 (По субсчету 90-1, аналитический счет учета доходов от участия в уставных капиталах других экономических субъектов, в корреспонденции со счетом 76, субсчет 76-3)	5 460
За 2011 г.

Строка 2320 "Проценты к получению"

Показатели по субсчету 91-1 счета 91 в бухгалтерском учете (в части начисленных к получению процентов).

	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
1. Проценты, начисленные по займам, предоставленным сотрудникам экономического субъекта, учтены в составе прочих доходов Дебет 73-1 Кредит 91-1 (По субсчету 91-1, аналитический счет учета процентов к получению)
За 2011 г.

Строка 2330 "Проценты к уплате"

Показатели по дебету субсчета 91-2 счета 91 в бухгалтерском учете (в части начисленных к уплате процентов).

	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
1. Проценты, причитающиеся к уплате по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам, учтены в составе прочих расходов Дебет 91-2 Кредит 66, 67 (По субсчету 91-2, аналитический счет учета процентов к уплате)
За 2011 г.

Строка 2340 "Прочие доходы"

Показатели по субсчетам 91-1 и 91-2 счета 91 в бухгалтерском учете (за исключением аналитических счетов учета доходов от участия в уставных капиталах других экономических субъектов, процентов к получению, процентов к уплате).

	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
1. По субсчету 91-1 (по соответствующей аналитике)
1.1. Доходы в виде штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров, а также сумм, полученных в возмещение убытков (ущерба) Дебет 76-2 Кредит 91-1
1.2. Положительные курсовые разницы перед учредителями Дебет 75 Кредит 91-1
1.3. Восстановлена сумма резерва, ранее образованного под снижение балансовой стоимости материальных ценностей от их рыночной цены Дебет 14 Кредит 91-1
1.4. Доходы от продажи внеоборотных активов Дебет 01-Выбытие Кредит 91-1	1 770
1.5. Доходы от предоставления имущества в аренду Дебет 62 Кредит 91-1
1.6. Активы, полученные безвозмездно Дебет 98 Кредит 91-1
1.7. Иные прочие доходы
2. По субсчету 91-2 (по соответствующей аналитике)
2.1. Расходы в виде штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров, а также сумм, выплачиваемых в возмещение убытков (ущерба) Дебет 91-2Кредит 76-2
2.2. Отрицательные курсовые разницы Дебет 91-2Кредит 60
2.3. Отчисления в оценочные резервы Дебет 91-2Кредит 14	1 800
2.4. Расходы, связанные с продажей внеоборотных активов Дебет 91-2 Кредит 04
2.5. Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду Дебет 91-2Кредит 60
2.6. Убыток прошлых лет, выявленный в отчетном году (несущественная ошибка) Дебет 91-2Кредит 84
2.7. Ущерб, причиненный экономическому субъекту (при отсутствии виновных лиц) Дебет 91-2Кредит 94
2.8. Иные прочие расходы
2.9. учтен НДС с сумм дохода от продажи внеоборотных активов Дебет 91-2 Кредит 68
2.10 учтен НДС с арендной платы Дебет 91-2 Кредит 68
За 2011 г. Прочие доходы составили

Сумма прочих доходов за вычетом НДС за отчетный период составляет ……………………………………………………………………………………………….

Строка 2350 "Прочие расходы"

Показатели по субсчетам 91-1 и 91-2 счета 91 в бухгалтерском учете (за исключением аналитических счетов учета процентов к получению, процентов к уплате, доходов от участия в уставных капиталах других экономических субъектов).

	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
За 2011 г. Прочие расходы составили

Сумма прочих расходов за отчетный период составляет …………………… ……… ……………………………………………………………

Строка 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения"

Данный показатель определяется двумя способами:

1) расчетным путем.

Прибыль (убыток) до налогообложения рассчитывается следующим образом:

Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других экономических субъектах + Проценты к получению – Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы

За 2012 г. ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………….

За 2011 г. ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………

2) определенная на основе данных бухгалтерского учета (По кредиту счета 99, аналитический счет учета бухгалтерской прибыли (убытка))

За 2012 г. - 11 416 тыс. руб.

За 2011 г. – 16 276 тыс. руб.

Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"

В данном случае рассматриваются счета в корреспонденции со счетом 68.

Оборот за отчетный период	Сумма, тыс. руб.
1. Отражен отложенный налоговый актив Дебет 09 Кредит 68
2. Произведен зачет отложенного налогового актива за отчетный период Дебет 68 Кредит 09
3. Отражено отложенное налоговое обязательство Дебет 77 Кредит 68
4. Списано отложенное налоговое обязательство Дебет 68 Кредит 77
5. Начислен условный доход по налогу на прибыль за отчетный период Дебет 99 Кредит 68 в части начисленного условного расхода по налогу на прибыль	2 283
6. Отражен постоянный налоговый актив за отчетный период Дебет 99 Кредит 68 в части постоянных налоговых обязательств
7. Списан постоянный налоговый актив за отчетный период Дебет 68 Кредит 99 в части постоянных налоговых активов	1 092
За 2011 г. Текущий налог на прибыль составил

Величина текущего налога на прибыль за 2012 г. составляет ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Строка 2421 "в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)"

Показатели по счету 99 в части постоянных налоговых обязательств и активов за отчетный период в бухгалтерском учете приведены в таблице.

Оборот за отчетный период	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
1. Отражен постоянный налоговый актив за отчетный период Дебет 99 Кредит 68 в части постоянных налоговых обязательств
2. Списан постоянный налоговый актив за отчетный период Дебет 68 Кредит 99в части постоянных налоговых активов	1 092
За 2011 г. Постоянные налоговые обязательства (активы)

Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 99 положительна и составляет ……………………………………………………………………………….

Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"

Показатели по счету 77 в бухгалтерском учете.

	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
1. Отражено отложенное налоговое обязательство Дебет 77 Кредит 68
2. Списано отложенное налоговое обязательство Дебет 68 Кредит 77
За 2011 г. Отложенные налоговые обязательства

Увеличение отложенных налоговых обязательств за 2011 г. составляет ………………………………………………………………………………………………

Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"

Показатели по счету 09 в бухгалтерском учете.

Оборот за отчетный период	Сумма, тыс. руб.
За 2012 г.
1. Отражен отложенный налоговый актив Дебет 09Кредит 68
2. Произведен зачет отложенного налогового актива за отчетный период Дебет 68 Кредит 09
За 2011 г. Отложенные налоговые активы

Увеличение отложенных налоговых активов за 2012 г. составляет …………….

………………………………………………………………………………………