Показники, що характеризують фінансовий стан підприємства

№ з/п	Показники оцінки	Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних	Економічний зміст, нормативні значення, динаміка
1 Показники оцінки майнового стану підприємства
1.1	Сума господарських коштів, які є в розпорядженні підприємства	Валюта балансу	Дає загальну вартісну оцінку активів, які перебувають на балансі підприємства
1.2	Питома вага активної частини основних засобів		Характеризує технологічну структуру основних засобів. Збільшення – позитивна тенденція
1.3	Коефіцієнт зносу основних засобів		Характеризує частку зношених основних засобів у загальній їх вартості
1.4	Коефіцієнт придатності основних засобів або коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні підприємства		Характеризує частку придатних до використання основних засобів у загальній їх вартості
1.5	Коефіцієнт оновлення основних засобів		Показує, яку частину наявних на на кінець звітного періоду основних засобів становлять нові основні засоби
1.6	Коефіцієнт вибуття основних засобів		Показує, яка частина основних засобів, з якими підприємство почало діяльність у звітному періоді, вибула з різних причин
1.7	Коефіцієнт приросту майна		Характеризує зміну вартості майна підприємства

Продовження

2 Показники ліквідності та платоспроможності
2.1	Величина власного капіталу	Підсумок звіту про власний капітал (форма 4)	Характеризує частину власного капіталу підприємства, яка є джерелом покриття поточних активів підприємства
2.2	Маневреність грошових коштів		Зростання – позитивна тенденція
2.3	Коефіцієнт покриття загальний		>1; зростання – позитивна тенденція
2.4	Коефіцієнт проміжної ліквідності		характеризує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена не тільки за рахунок готівки, але і за рахунок надходжень, що очікуються за відвантажену продукцію, виконані роботи або надані послуги
2.5	Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможність)		0,2-0,35; показує яку частину короткострокових зобов’язань можна за необхідності погасити негайно
2.6	Співвідношення нерозподіленого прибутку до всієї суми активів		Характеризує ступінь капіталізації прибутку
3 Показники фінансової стійкості та стабільності підприємства
3.1	Коефіцієнт автономії (незалежності) або коефіцієнт концентрації власного капіталу		>0,5; характеризує ринкову стійкість підприємства.
3.2	Коефіцієнт концентрації залученого капіталу		<0,5, в сумі з коефіцієнтом концентрації власного капіталу має дорівнювати 1

Продовження

3.3	Коефіцієнт співвід-ношення позикових та власних коштів (фінансового ризику)		<0,5; характеризує фінансову незалежність підприємства від позикових коштів, показує, скільки одиниць залучених коштів доводиться на кожну одиницю власних
3.4	Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу		Характеризує структуру капіталу. Зростання – негативна тенденція
3.5	Коефіцієнт маневреності власних коштів		Показує, яка частина використовується для фінансування поточної діяльності в тій формі, що дозволяє вільно маневрувати цими засобами, а яка капіталізована
3.6	Коефіцієнт фінансової залежності		<2, При =1 підприємство самостійно фінансує свою діяльність
3.7	Коефіцієнт структури залученого капіталу		Характеризує частку довгострокових активів в загальній сумі заборгованості
4 Показники рентабельності підприємства
4.1	Рентабельність продажу		Характеризує ефективність політики ціноутворення
4.2	Рентабельність основної діяльності або рентабельність виробництва		Характеризує ефективність виробничої діяльності
4.3	Рентабельність власного капіталу		Показує, який прибуток дає кожна інвестована власниками капіталу грошова одиниця

Продовження

4.4	Період окупності власного капіталу		Характеризує термін, протягом якого буде повернено кожну грошову одиницю, що було вкладено власниками капіталу
4.5	Рентабельність усього капіталу підприємства		Показує, який прибуток дає кожна грошова одиниця, вкладена у майно підприємства (незалежно від джерел залучення)
4.6	Прибутковість інвестицій у фірму		Показує кількість грошових одиниць прибутку, що отримало підприємство на кожну гривню, інвестовану в його діяльність
4.7	Прибутковість активів		Показує кількість грошових одиниць прибутку, що отримало підприємство на кожну гривню, витрачену на формування матеріальних активів підприємства
5 Показники ділової активності
5.1	Загальне обертання капіталу		Показує скільки разів протягом звітного періоду відбувається повний цикл виробництва й обігу, який приносить певний прибуток або скільки грошових одиниць реалізованої продукції принесла кожна грошова одиниця активів
5.2	Обертання мобільних коштів		Показує скільки разів протягом звітного періоду відбувається оборот мобільних коштів або скільки грошових одиниць реалізованої продукції принесла кожна грошова одиниця оборотних активів
5.3	Обертання матеріальних оборотних коштів		Показує скільки разів за рік запаси переносять свою вартість на вартість готових виробів

Продовження

5.4	Тривалість обороту матеріальних оборотних коштів		Характеризує період часу, протягом якого запаси перетворюються в реалізовані товари
5.5	Обертання дебіторської заборгованості		Показує скільки разів в середньому протягом звітного періоду дебіторська заборгованість перетворюється в грошові кошти, тобто погашається
5.6	Середній строк обороту дебіторської заборгованості		Показує розрахункову кількість днів для погашення кредиту, що отримали дебітори («термін кредитування»)
5.7	Обертання кредиторської заборгованості		Показує скільки оборотів необхідно підприємству для оплати заборгованості, що воно має
5.8	Середній строк обороту кредиторської заборгованості		Показує розрахункову кількість днів для погашення кредиту, що отримало підприємство від постачальників («термін кредитування»)
5.9	Фондовіддача необоротних активів		Показує кількість грошових коштів, що приносить підприємству кожна грошова одиниця, вкладена в необоротні активи
6 Показники акціонерного капіталу
6.1	Прибутковість акцій		Показує скільки грошових одиниць припадає на кожну гривню вартості акцій
6.2	Дохід на звичайну акцію		Показує скільки грошових одиниць припадає на кожну звичайну акцію
6.3	Коефіцієнт котирування акції		Показує у скільки разів ринкова ціна акцій перевищує облікову ціну. Чим більшим є показник тим вищою є ринкова вартість підприємства

ТЕМА 10 ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВАХ

Логічна послідовність фінансового планування

БАЛАНС ПРИБУТКІВ І ВИДАТКІВ (ФІНАНСОВИЙ ПЛАН) ПІДПРИЄМСТВА

№ з/п И	Статті балансу	Сума
Доходи й надходження коштів
	Виторг від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг - усього У тому числі: а) податок на додану вартість б) акцизний збір в) амортизаційні відрахування г) збори в цільові державні фонди д) інші обов'язкові платежі е) кошти на сплату відсотків за кредити ж) прибуток від реалізації
	Прибуток від іншої реалізації
	Прибуток від позареалізаційних операцій
	Довгострокові кредити
	Довгострокові позики
	Доходи від первинного випуску акцій
	Цільове фінансування й надходження з бюджету
	Цільове фінансування й надходження з позабюджетних фондів
	Безповоротна фінансова допомога
	Інші надходження
	Усього доходів і надходжень
	Витрати й відрахування коштів
	Витрати на реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги
	Податок на додану вартість, сплачений за товари (роботи, послуги)
	Довгострокові фінансові інвестиції
	Капітальні вкладення
	Поповнення оборотних коштів
	Орендна плата
	Відрахування в резервний фонд
	Відрахування із прибутку в інші фонди, які створює підприємство
	Сплачені дивіденди
	Відрахування на благодійні цілі
	Погашення довгострокових кредитів
	Погашення довгостроковий позик
	Податок на додану вартість, що перераховується в бюджет
	Акцизний збір
	Податок на прибуток
	Податок на землю
	Податок із власників транспортних засобів

Продовження