Организация хранения наличных денежных средств и денежных документов

Прием, хранение и расходование на­личных денежных средств на предприя­тии осуществляется только через кассу.

Кассой называется помещение или ме­сто осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи, хранения налич­ных средств, других ценностей и кассо­вых документов.

■ ЛИМИТ ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ В КАССЕ И СРОКИ СДАЧИ НАЛИЧНОСТИ

Лимит остатка наличных в кассе (да­лее — лимит кассы) — это предельный размер наличных, которые могут оста­ваться в кассе предприятия во внерабо­чее время. То есть хранить в своей кас-

се наличные во внерабочее время пред­приятие имеет право только в преде­лах утвержденного лимита кассы. Вся

наличность, которая имеется в кассе сверх установленного лимита, в конце дня обязательно должна быть сдана в банк.

Обособленные подразделения предпри­ятий могут сдавать наличность непосред­ственно в кассы такого предприятия или в любой банк для ее перевода и зачисле­ния на банковские счета.

Сдавать наличность можно для зачис­ления на любой банковский счет пред­приятия по его выбору.

В отличие от существовавшего ранее порядка сейчас предприятие самостоя­тельно устанавливает себе лимит кассы (раньше лимит кассы устанавливал банк по поданному предприятию расчету — заявке). Лимит кассы устанавливается на основании Расчета установления лимита остатка наличных в кассе. Такой Расчет (его форма утверждена приложением 2 к Положению № 637 [95]) подписывается главным (старшим) бухгалтером и руко­водителем предприятия (или уполномо­ченным лицом).

Предприятие, которое имеет текущие счета в нескольких учреждениях банков, должно само по своему усмотрению опре­делить, каким именно банком будет уста­новлен ему лимит кассы.

Каждое предприятие определяет лимит кассы с учетом режима и специфики его работы, отдаленности от банка, объема кассовых оборотов (поступлений и рас­ходов) по всем счетам, продолжительно­сти операционного времени банка, нали­чия договоренности предприятия с бан­ком на инкассацию. Кроме того, лимит кассы рассчитывается с учетом сроков сдачи предприятием наличности для ее зачисления на счета в банках. Такие сро­ки согласовываются с банком и опреде­ляются в договорах банковского счета между предприятиями и банками. При этом должны соблюдаться определенные требования (см. таблицу 4.1).

Настоящий бухучет 41

Таблица 4.1