Б) Поштові картки та марки 110 грн

(належать канцелярії)

в) Профспілкові путівки:

- туристичні у санаторій "Медобори", з № 002644 по № 002646, у кількості 3 шт., на суму 1120 грн.;

- будинок відпочинку "Збруч", з № 008300 по № 008309, у кількості 10 шт., на суму 2010 грн.;

- санаторій "Моршнн", № 063858 і № 063005, у кількості 2 шт., на

суму 2400 грн.

Усього путівок у кількості 15 штук на суму (належать профкому, але знаходилися у касі на відповідальному зберіганні) 3370 грн.

Г) Проїзні квитки на січень 20__р. 225 грн.

(замовлення відділу збуту)

Д) Розписка начальника адміністративно - господарського відділу Ушакова В. І. від 26 грудня 20__ р. про отримання в рахунок заробітної плати за січень 300 грн.

е) Розписка інженера відділу постачання Кузнеиова А.П. від 27 грудня 20__р. про отримання в рахунок оплати за січень та лютий 20__р. за

Грн.

Підписи директора і головного бухгалтера на видачу грошей за пунктами д, е – відсутні.

Останній звіт касира складено 3 січня 20__р. і на момент перевірки за операціями каси є такі підтверджувальні документи:

1. Прибутковий касовий ордер № 13 від 1.01.20__ р, (повернення Андришеним М. М. невикористаної підзвітної суми) 45 грн.

2. Прибутковий касовий ордер № 14 від 4.01. 20__р. (за чеком № 684316 на заробітну плату) 7200 грн.

3. Видатковий касовий ордер №25 від 4.01.20__р. (під звіт начальнику АГЧ Хоменку Є. М. на господарські витрати) 350 грн.

4. Видатковий касовий ордер№ 26 від 4.01 20__р. (за відомостями видачі заробітної плати робітникам і службовцям) 9250 грн.

Залишок готівки за касовою книгою на дату перевірки з урахуванням доданих прибуткових та видаткових касових ордерів № 13 від 1.01.20__ р. і № 14. № 24. № 26 від 4. 01 20__ р. 5203 грн.

За даними бухгалтерського обліку профкому на дату перевірки значаться путівки до санаторіїв, будинки відпочинку, туристичні путівки у кількості 15 штук на суму 3370 грн.

Касова книга одна, завірена підписом касира та скріплена печаткою, записи в книзі проводяться у міру одержання або видачі грошей. Щомісяця касир складає звіт і надає його в бухгалтерію.

Необхідно:

- скласти програму аудиторської перевірки касових операцій;

-вказати, якими нормативними документами регулюються ці питання;

- встановити порушення;

-дати рекомендації аудитора щодо виправлення помилок і належного ведення обліку касових операцій.

Завдання 7.2

Необхідно:

- встановити порушення;

-дати перелік нормативних документів, якими регулюються ці питання;

-скласти програму перевірки.

Перевірка фактичної наявності грошових коштів і цінностей, які знаходяться у касі малого підприємства (чисельність працівників - 37 чол.) станом на 71 рудня 20__ р., проводилася аудитором Сербіним І. С. за участю касира Іванової Н. І.

Касиром Івановою Н.І. пред'явлені грошові знаки номіналом:

5 гривень 9 купюр;

2 гривні 3 купюри;

1 гривня 15 купюр;

10 гривень 6 купюр;

1000 російських рублів 2 купюри;

100 дол. США 2 купюри.

Окрім цього виявлено:

-цінні напери на суну 1000 гривень (викуплені у ремзаводу);

- виплачено заробітну плату підприємцям на суму 1120 гривень.

Касових документів касиром не пред’явлено.

Залишок готівки за касовою книгою на дату перевірки становить 1911 гривень.

Завдання 7.3.

Встановити, які порушення допущено, які документи відсутні, які реквізити відсутні, які слід зібрати аудиторські докази. Скласти програму перевірки. Подати пропозиції до аудиторського висновку. Описати методику аудиту.

Оцінити систему бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю. Перевіркою господарських операцій, проведеною на кондитерській фабриці, встановлено:

1. За видатковим касовим ордером № 1401 від 5 грудня 20__ р. було видано під звіт головному інженеру інвестиційного відділу Іванову І.С. 1470 гри. на витрати по відрядженню. Згідно з наказом директора зазначено, що Іванов І. С. відряджається у м. Мінськ строком на 8 днів, з 6 по 13 грудня 20__ р.

2. За видатковим касовим ордером № 1416 від 28 грудня 20__ р. громадянину Костевичу М. М. виплачено за виконану роботу (виготовлення садово-городнього інвентаря) 150 грн.

На касовому ордері є підпис головного бухгалтера і нерозбірливий підпис Костевича М. М. про отримання грошей. Інші реквізити відсутні.

3. За видатковим касовим ордером № 1419 від 29 листопада 20__р.

економісту загального відділу Макаревичу А. Н. виплачено премію в сумі 170 грн.

На касовому ордері є підписи головного бухгалтера і касира. При порівнянні підпису у видатковому касовому ордері з підписами Макаревича А. II. у відомостях на отримання заробітної плати за попередні місяці встановлено, що підписи не збігаються. Касир пояснила, що премію в сумі 170 гри. за згодою Макаревича А. Н. отримала його дружина, яка працює на цьому ж підприємстві, і яка й поставила свій підпис замість нього.

4. За видатковим касовим ордером № 1423 від 30 листопада 20__ р. було видано під звіт експедитору Лучнику А. В. 28000 грн. Па касовому ордері є підписи директора, касира і Лучника А. В. При подальшій перевірці каси було встановлено, що за ним на дату видачі грошей значилася заборгованість на 330 грн. за виданими раніше сумами.

Завдання 7.4.

Встанови: методи перевірки, розмір перевищення ліміту залишку готівки у касі, нормативне-правове забезпечення обліку касових операцій. Сформулювати програму перевірки. Висловити думку щодо стану бухгалтерського обліку і системи внутрішнього контролю. При проведенні перевірки касових звітів за грудень 20__р. перевіря­ючим було встановлено такі перехідні залишки грошових коштів у касі:

Таблиця 7.1

Перевірка ліміту залишку готівки у касі

Дата	Сума залишків грошових коштів у касі, грн..	Дата	Сума залишків грошових коштів у касі (грн.)	Дата	Сума залишків грошових кошті у касі (грн.)
1.01 2.01 3.01 6.01 7.01 8.01 9.01 10.01	71,18 35,56 25,78 17424,42 312,95 95,07 32,55	13.01 14.01 15.01 16.01 17.01 20.01 21.01 22.12	69,15 11,83 16,00 731,29 41,46 22,75 9,96 11428,45	23.01 24.01 27.01 28.01 29.01 30.01 31.01	211,59 49,61 12,15 19,66 40,35 10,84 25,32

У січні кондитерська фабрика отримала у банку кошти для виплати заробітної плати робітникам і службовцям:

7.01 -1100,00 грн.;

22.01-1080,00 грн.

Банком для фабрики встановлено ліміт залишку готівки у касі у розмірі 50грн.

Завдання 7.5.

За IV квартал 20__ р. наявні такі дані за поточним рахунком у банку ПАТ "Швейна фабрика":

ВІДОМІСТЬ №1.2

по дебету рахунку №311 з креднта рахунків (скорочена)

Сальдо на 1. 10 20__ р - 49493 гри.; 1. 11.20__ р. - 421380 грн.;

1.01.20__р. - 31645грн.

Таблиця 7.2

Місяць	№36	№313	№30	№373	№641	№65	№60	№48	Всього
Жовтень	-	-			-	-		-
Листопад	-	-			-	-		-
Грудень
Всього за квартал

ЖУРНАЛ №1

обороти по кредиту кредиту рахунка № 311 у дебет рахунків (скорочений)

Таблиця 7.3

Місяць	№ 92	№ 30	№ 313	№ 63	№ 36	№ 641	№ 685
Жовтень
Листопад
Грудень
Всього

(продовження)

№ 682	№ 952	№ 39	№ 93	№ 60	№ 48	№ 683	Всього
	-	-
	-	-
					-

Необхідно: перевірити та описати методику аудиту. Скласти програму аудиту.

Завдання 7.6

На залишку у підприємства обліковується телевізори

на 1.01.20__р. 5 шт. за ціною 1000 грн. і 6 шт. за ціною 1020 грн.

Надійшло за місяць: 4.01. – 20 шт. по 1200 грн.

– 5 шт. по 1300 грн.

12.01 – 10 шт. по 1400 грн.

16.01. – 10 шт. по 1350 грн.

22.01. – 10 шт. по 1650 грн.

28.01. – 10 шт. по 1700 грн.

Реалізовано за місяць:

6.01 – 17 шт. 18.01 – 16 шт.

10.01 – 15 шт. 25.01 – 8 шт.

13.01 – 8 шт. 31.01 – 3 шт.

У приказі про облікову політику метод списання запасів – Метод FIFO. Бухгалтер розрахувала собівартість реалізованих телевізорів

1. С/в=

2. 67*1407,6 = 94309

Знайти помилки і зробити розрахунок с/в реалізованих телевізорів методом FIFO.

Завдання 7.7.

На 1.01.20__ р. на підприємстві обліковувалось основних фондів:

І група – 450000

ІІ група – 120000

ІІІ група – 12000

ІV група – 108000

У першому кварталі придбали автомобіль вартістю 40000грн. і продали комп’ютер вартістю 1000грн.

У другому кварталі було добудовано 3^й поверх заводоуправління, витрати склали 100000 грн.

У третьому кварталі придбали офісні меблі на суму 10000грн. і продали телевізор вартістю 1000 грн.

Бухгалтер не нарахувала амортизацію у податковому обліку. Нарахувати амортизацію основних фондів у податковому обліку.