Формула расчета НДС

НДС исчисленный
при реализации = налоговая
база * ставка
НДС

НДС
к уплате = НДС
исчисленный
при реализации - "входной"
НДС,
принимаемый
к вычету + восстановленный
НДС

СТАВКИ НАЛОГА

Налоговым периодом НДС для всех налогоплательщиков признается квартал.

По НДС не предусмотрено единой налоговой ставки, т.е. действует система налоговых ставок:

1. Основные учетные ставки

0% — Товары (работы, услуги) непосредственно связанные с производством и реализацией их на экспорт, работы (услуги) выполняемые непосредственно в космическом пространстве и др.

10% — продовольственные товары (первой необходимости), некоторые товары для детей, все периодические печатные издания за исключением рекламного и эротического характера, некоторые медицинские товары по перечню установленного правительством РФ.

18% — все остальные товары (работы, услуги)

2. Расчетные налоговые ставки

Их размеры 10%/110%, 18%/118%.

Они применяются в тех случаях когда сумма НДС включена в налоговую базу в том числе и её нужно определить расчетным путем.

НАЛОГОВАЯ БАЗА

По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:

на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)

на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)

ВЫЧЕТЫ

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

· предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);

· уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;

· уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).