Дебет 40702 Дебет 99999

Кредит 30102 и Кредит 90902.

ТЕМА 5. ОПЕРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ

• счет 20202 «Касса кредитных организаций»;

• счет 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки) номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»;

• счет 20207 « Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»;

• счет 20208 «Денежные средства в банкоматах»;

• счет 20209 «Денежные средства в пути» и др.

Все счета активные, предназначены для учета денежных средств в рублях и иностранной валюте. Аналитический учет ведется в лицевых счетах, открываемых на каждую кассу, банкомат и на каждого получателя средств отосланных операционной или другой кассой.

Примеры составления бухгалтерских контировок по счетам учета денежных средств:

1. Внесены юридическим лицом наличные деньги по объявлению на взнос наличными

Дебет 20202

Кредит 40702.

2. Принят вклад до востребования от физического лица

Дебет 20202

Кредит 42301 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования» (Пассивный).

3. Выданы наличные деньги в подотчет работнику банка

Дебет 60308 « Расчеты с работниками по подотчетным суммам» (Активный)

Кредит 20202.

4. Выдана заработная плата работнику банка

Дебет 60305 « Расчеты с работниками по оплате труда» (Пассивный)