Основные формы расчетов при закупке материальных ресурсов

При закупке материальных ресурсов, а также сбыте продукции промышленные предприятия вступают со своими партнерами в расчетные отношения. Эти отношения базируются на обязательствах покупателей оплатить в установленные сроки стоимость полученных материальных ресурсов, а также на праве поставщика требовать платеж от покупателя.

Формы и порядок расчетов предприятий со своими контрагентами определяются законодательством Российской Федерации и обязательно должны быть предусмотрены в договоре. Расчеты между предприятиями и организациями, как правило, осуществляются в безналичном порядке через банк путем перечисления денег со счета покупателя на счет поставщика.

Формы расчетов отличаются друг от друга порядком документооборота и видом платежного инструмента. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и предложением его, характером коммерческих связей между контрагентами сделки и их местонахождением, способом транспортировки товаров, трудоемкостью расчетных операций, финансовым положением контрагентов, скоростью оборота денежных средств.

В переходных условиях к рыночной экономике большое распространение получили переводы. Существуют переводы по почте, телеграфу, электронные переводы, переводы через банк платежными поручениями. Последние применяются для платежей за товары и услуги. При перечислении средств нескольким получателям, обслуживаемым одним банком, оформляются сводные платежные поручения.

Платежные поручения (как и другие расчетные документы) заполняются на пишущей машинке (или компьютере) без исправлений и подчисток на бланке установленной формы и представляются в банк (действительны в течение 10 суток со дня выписки). Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты:

♦ наименование документа;

♦ номер документа, число, месяц, год его выписки;

♦ наименование банка плательщика;

♦ наименование плательщика, а также номер его счета в банке;

♦ наименование получателя средств, номер его счета в банке;

♦ наименование банка получателя;

♦ назначение платежа;

♦ сумма платежа (обозначается цифрами и прописью).

На первом экземпляре платежного поручения проставляются оттиск печати и подпись. На основании первого экземпляра платежного поручения осуществляется списание денег со счета плательщика.

В соответствии с действующим в Российской Федерации Положением о безналичных расчетах существуют срочные, досрочные и отсроченные расчеты платежными поручениями. Срочными платежами являются платежи после отгрузки товаров, а также авансовые. Досрочный и отсроченный платежи должны предусматриваться в договоре (контракте). Расчеты платежными поручениями осуществляются по схеме, приведенной на рис. 5.2.

Если договором предусмотрена предоплата, то последовательность операций 1 и 2 может меняться.

Платежные поручения принимаются банками только при наличии денег на счетах плательщиков.

Предприятие- поставщик

Предприятие-покупатель

Рис. 4. Схема расчетов между предприятиями (поставщиком и покупателем) платежными поручениями

1 — поставка материальных ресурсов;

2 — выписка покупателем платежного поручения и представление его в банк;

3 — передача платежного поручения в банк поставщика, списание денег со счета покупателя (плательщика) на счет поставщика (получателя);

4 — выписка с расчетного счета о списании суммы денег;

5 — выписка с расчетного счета о зачислении суммы денег.