Пример оформления расчетов и операций в пояснительной записки

Операция 1. Произведем отчисления от заработной платы, начисленной за демонтаж станка. Затем определим финансовый результат от списания объекта основных средств, то есть определим оборот по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и оборот по кредиту счета 91«Прочие доходы и расходы» и сопоставим их.

Операция 5. Определим стоимость объекта, введенного в эксплуатацию. Для этого определим оборот по дебету счета 08 «Вложения в долгосрочные активы» и эту сумму закроем на счет 01 «Основные средства».

Операция 29. Определим сумму общепроизводственных затрат. Затем распределим их пропорционально заработной плате производственных рабочих.

Операция 32. Соберем все расходы по изделию «А» и изделию «Б» в отдельности, то есть поделим сумму по дебету счета 20/1 и сумму по дебету счета 20/2. Затем произведем расчеты:

фактическая себестоимость изделия «А» = остаток незавершенного производства на начало месяца + оборот по дебету счета 20/1 – остаток незавершенного производства на конец месяца.

фактическая себестоимость изделия «Б» = остаток незавершенного производства на начало месяца + оборот по дебету счета 20/2 – остаток незавершенного производства на конец месяца.

Затраты по изделию «А» необходимо собирать на счете 20/1, а по изделию «Б» – на счете 20/2.

Затем бухгалтерские записи необходимо занести в журналы-ордера и ведомости. На основании итоговых данных журналов-ордеров и ведомостей необходимо заполнить оборотно-сальдовую ведомость и составить Бухгалтерский баланс.