Кривая Лаффера. Понятно стремление государства увеличить поступления в бюджет, повысив налоговую ставку

Понятно стремление государства увеличить поступления в бюджет, повысив налоговую ставку.

«Ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которая у них остается» (Ш.Монтескье).

Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением налоговых средств в государственный бюджет, американский экономист А. Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов государства. Если налоговая ставка превышает некую объективную границу, то налоговые поступления уменьшаются. А. Лаффер доказал, что один и тот же доход в государственный бюджет может быть получен и при высокой, и при низкой налоговой ставке. Графическая иллюстрация этого положения представлена на рис. 11.1.

Кривая Лаффера показывает, что при повышении ставки налога доходы государства вначале увеличиваются, но только до определенной границы в точке М, после прохождения которой доходы от налоговых поступлений начинают уменьшаться. Налоговые доходы государства при высокой ставке в точке M более низкой в точке N одинаковы. Однако в первом случае величина налоговой ставки не стимулирует спроса и производства, а во втором — создает стимулы к работе, сбережениям и инвестициям.

На практике идеи Лаффера использовать трудно, так как сложно определить, на левой или на правой стороне кривой находится экономика страны в данный момент. Так, из-за ошибки в этом определении эффект Лаффера не сработал в период президентства Р. Рейгана: хотя снижение налогов привело к росту деловой активности в стране, но одновременно оно затруднило реализацию социальных программ.

Кривая не дает ответа на вопрос, при какой ставке налогов поступления максимальны, ибо такая ставка налогов различна для разных стран и зависит от многих факторов — размеров и структуры госсектора экономики, типа фискальной политики и др. Американцы, например, считают, что при такой ставке налога, как в Швеции (75 %), в США никто бы не стал работать в легальной экономике.