Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженностей

по ОАО “Вымпел” за 2006 г.

(сумма в тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
Коэффициент иммобилизации капитала	0,08	0,12	0,04
Коэффициент иммобилизации оборотных средств	0,15	0,20	0,05
Коэффициент иммобилизации собственного капитала	0,12	0,17	0,05
Коэффициент привлеченных средств	0,26	0,26	-
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	3,20	2,22	-1,08
Коэффициент просроченной дебиторской задолженности	0,28	0,24	-0,04
Коэффициент просроченной кредиторской задолженности	0,23	0,20	-0,03
Дебиторская задолженность, тыс.руб.			+1232
в т.ч. просроченная			+212
Кредиторская задолженность, тыс. руб.			+567
в т.ч. просроченная			-116

Данные таблицы 5.12 показывают, что за отчетный год возросло отвлечение собственных средств из оборота, т.е. иммобилизация средств. Возросли коэффициенты иммобилизации капитала, оборотных средств и собственного капитала. Доля привлеченных средств в общей сумме хозяйственных средств не изменилась, но снизилось соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Если на начало года кредиторская задолженность превышала дебиторскую в 3,2 раза, на конец года – в 2,2, т.е. снизилась в 1,0 раза.

Данные таблицы 4.2 также показывают высокую долю просроченной дебиторской (27,6%) и кредиторской (23,0%) задолженности в общих их суммах.

На основании этих данных следует так же отметить, что за год состояние дебиторской и кредиторской задолженности немного улучшилось, но всё ещё оно является плохим: высокая иммобилизация собственных средств и большая сумма просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей.

Все это отрицательно влияет на финансовое состояние предприятия. Руководству предприятия необходимо принять все меры к ликвидации просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, а также улучшению расчетно-платежной дисциплины с поставщиками и покупателями, своевременно и в полном объеме рассчитываться с бюджетом по налогам.

Необходимо выяснить по каждому виду просроченной дебиторской и кредиторской задолженности причины их образования, возможность возврата этих средств, разработать конкретные рекомендации по их уменьшению.

Основными путями улучшения состояния дебиторской и кредиторской задолженности являются:

- своевременное и правильное составление договоров поставки и закупки необходимой продукции;

- своевременное и правильное оформление расчетно-платежных документов;

- своевременный учет поставки и реализации продукции;

- изучение финансового состояния предприятий поставщиков и покупателей продукции;

- увеличение объёма и улучшение качества продукции;

- улучшение маркетинговых служб на предприятии;

- своевременные расчеты с поставщиками и покупателями;

- систематическое повышение квалификации бухгалтеров, экономистов и работников финансовых служб предприятия;

- своевременное проведение анализа финансового состояния предприятий и представления их результатов менеджерам.

Каждый руководитель предприятия должен иметь ввиду, что состояние дебиторской и кредиторской задолженности является одним из основных факторов, влияющих на финансовое состояние не только данного предприятия, но и предприятий партнеров, экономики государства в целом.

Тест для самопроверки изучения темы «Оборотные средства предприятия, методы их оценки и анализа»

1. Норматив оборотных средств в сумме (ОСнор.) определяется:

а) сумма затрат на производство продукции умножается на установленный норматив в днях.

б) умножением однодневной выручки от реализации продукции на норматив в днях

в) делением суммы реализованной продукции на норматив в днях

г) делением суммы затрат на производство продукции на норматив в днях

д) умножением суммы прибыли на норматив в днях

1. Кредиторской задолженностью следует считать:

а) задолженность данного предприятия физическим и юридическим лицам

б) средства предоставленные другим предприятиям на постоянное пользование

в) задолженность физических и юридических лиц данному предприятию

г) средства учредителей предоставленные предприятию в виде членских взносов

д) средства учредителей предоставленные предприятию в виде вступительных взносов

2. Эффективность оборотных средств характеризуют следующие показатели:

а) оборачиваемость оборотных средств в днях, оборачиваемость оборотных средств в разах, рентабельность оборотных средств

б) оборачиваемость оборотных средств в днях, оборачиваемость оборотных средств в разах, рентабельность оборотных средств, рентабельность капитала.

в) оборачиваемость оборотных средств в днях, оборачиваемость оборотных средств в разах, рентабельность оборотных средств, сумма оборотных средств, среднегодовая сумма оборотных средств.

г) оборачиваемость оборотных средств в днях, оборачиваемость оборотных средств в разах, рентабельность оборотных средств, среднегодовая сумма оборотных средств.

д) оборотные средства в днях, рентабельность оборотных средств.

3. Оборачиваемость оборотных средств, в днях рассчитывается:

а) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на количество дней в обороте

б) сумма реализованной продукции деленная на среднегодовую сумму оборотных средств

в) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на однодневную выручку от реализации

г) сумма реализованной продукции умноженная на количество дней в периоде и деленная на среднегодовую сумму оборотных средств

д) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на сумму реализованной продукции.

5. Оборачиваемость оборотных средств в разах (коэффициент оборачиваемости) рассчитывается:

а) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на количество дней в периоде

б) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на однодневную выручку от реализации

в) сумма реализованной продукции деленная на среднегодовую сумму оборотных средств

г) сумма реализованной продукции умноженная на количество дней в периоде и деленная на среднегодовую сумму оборотных средств

д) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на сумму реализованной продукции

6. Рентабельность оборотных средств (Р_ос.) определяется:

а) как отношение чистой прибыли к сумме оборотных средств

б) как отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме оборотных средств

в) как отношение суммы прибыли от общехозяйственной деятельности к среднегодовой сумме оборотных средств

г) как отношение суммы прибыли от основной деятельности к среднегодовой сумме оборотных средств

д)как отношение среднегодовой суммы оборотных средств к чистой прибыли.

7. Сумму высвободившихся из оборота средств, в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств определяют:

а) путем умножения однодневной выручки на количество дней ускорения оборачиваемости в днях

б) путем умножения однодневной выручки на фактическое количество дней оборачиваемости оборотных средств

в) путем умножения однодневной выручки на базовое количество дней оборачиваемости оборотных средств

г) путем деления фактической суммы оборотных средств на однодневный оборот

д) путем умножения однодневной выручки на количество оборачиваемости оборотных средств, в разах

8. Сумма собственных средств в обороте определяется как:

а) итог раздела 2 актива баланса

б) итог раздела 2 пассива баланса минус итог раздела 1 актива баланса

в) итог раздела 1 пассива баланса плюс долгосрочные обязательства и минус итог раздела 1 актива баланса

г) итог раздела 1 пассива баланса плюс долгосрочные обязательства минус итог раздела 2 актива баланса

д) итог раздела 2 пассива баланса.

9. По какой форме финансовой отчетности можно определить просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность?

а) форма №1 б) форма №2 в) форма № 3 г) форма №4 д) форма №5

10. Коэффициент потока денежных средств определяется:

а) как отношение суммы израсходованных средств к поступившим средствам;

б) как отношение денежных средств к поступившим средствам;

в) как отношение суммы поступивших средств к израсходованным средствам;

г) как отношение суммы поступивших средств к сумме остатка денежных средств;

д) как отношение суммы средств к сумме поступивших денежных средств;

11. Дебиторской задолженностью следует считать:

а) Задолженность данного предприятия физическим и юридическим лицам

б) Средства предоставленные другим предприятиям на постоянное пользование

в) Задолженность физических и юридических лиц данному предприятию

г) Средства учредителей, предоставленные предприятию в виде членских взносов

д) Средства учредителей, предоставленные предприятию в виде вступительных взносов

12. К материально-производственным запасам относятся:

а) производственное оборудование, производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для реализации;

б) производственное оборудование, нематериальные активы, производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для реализации;

в) производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для реализации;

г) производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для реализации, денежные средства;

д) производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары для реализации, денежные средства, дебиторская задолженность.

13. Оценка материально-производственных запасов производится:

а) по наименьшей стоимости их приобретения;

б) по рыночной стоимости их приобретения;

в) по себестоимости, включающей затраты по их приобретению, производству продукции, накладные производственные затраты и прочие затраты;

г) по себестоимости, включающей затраты по их приобретению, производству продукции, накладные производственные затраты и прочие затраты;

д) по стоимости приобретения.

14. Коэффициент иммобилизации капитала характеризует:

а) долю основных средств в общей сумме хозяйственных средств;

б) долю оборотных средств в общей сумме хозяйственных средств;

в) долю дебиторской задолженности в общей сумме хозяйственных средств;

г) долю кредиторской задолженности в общей сумме хозяйственных средств;

д) долю дебиторской задолженности в оборотных средствах.

15. Коэффициент иммобилизации оборотных средств характеризует:

а) долю основных средств в общей сумме хозяйственных средств;

б) долю оборотных средств в общей сумме хозяйственных средств;

в) долю дебиторской задолженности в общей сумме хозяйственных средств;

г) долю кредиторской задолженности в общей сумме хозяйственных средств;

д) долю дебиторской задолженности в оборотных средствах.

16. Коэффициент привлеченных средств характеризует:

а) долю основных средств в общей сумме хозяйственных средств;

б) долю оборотных средств в общей сумме хозяйственных средств;

в) долю дебиторской задолженности в общей сумме хозяйственных средств;

г) долю кредиторской задолженности в общей сумме хозяйственных средств;

д) долю кредиторской задолженности в общей сумме хозяйственных средств.

Вопросы для письменного опроса на семинарских и практических занятиях