Налоги и их разновидности. Кривая Лаффера

Налоги - платежи, которые уплачивают в доход государства юридические лица (предприятия, организации) и физические (граждане). они безвозмездны, обязательны, необходимы, принудительны. Налоговая система - это совокупность налогов, взимаемых государством, а также форм и методов их построения. Налоги разделяют на прямые (взимаемые непосредственно с доходов и имущества) и косвенные (включаемые в цену товаров и тарифов на услуги, - акцизы, фискальные монопольные налоги, таможенные пошлины), взносы в фонды социального страхования. В зависимости от того, бюджет какого уровня власти обеспечивают налоги, различают: федеральные налоги (на добавленную стоимость, акцизы, тамбженные пошлины, подоходный налог на прибыль предприятий и доходы физических лиц), налоги субъектов федерации(на имущество предприятий, за пользование природными ресурсами), местные налоги (на имущество физических лиц, за право торговли, земельный налог, целевые сборы).

Основные виды налогов в России законодательством предусмотрено более сорока налогов. Главные из них следующие: налог на прибыль налоги с дивидендов, с доходов от операций с ценными бумагами, с доходов от долевого участия в других предприятиях. Налог на добавленную стоимость (НДС) и другие косвенные налоги: таможенные пошлины на импортные, экспортные и транзитные товары; фискальные монопольные налоги на товары массового спроса, а также имеющие широкое распространение услуги (коммунальные, транспортные, культурные

Экономическая и фискальная функции налогов:

Фискальная функция налогов заключается в формировании денежных доходов государства. Деньги нужны ему на содержание аппарата управления, армии, развитие фундаментальных направлений науки и техники, поддержку нетрудоспособных. Из собранных с помощью налогов средств государство покрывает расходы на образование, культуру, здравоохранение, а также строительство крупных сооружений, предприятий, дорог, защиту окружающей среды, производство общественных товаров и услуг. Распределение налогов по бюджетам разного уровня (федеральный, субъектов федераций, местных» органов) позволяет обеспечить их деятельность финансами. Экономическая функция налогов состоит в воздействии на экономические процессы с помощью продуманной налоговой политики. Налоги этой функции могут играть стимулирующую, ограничительную и контролирующую роль. Так, предоставление льгот малым предприятиям и фермерским хозяйствам в первые годы их существования позволяет им стать на ноги, накопить определенный капитал для совершенствования производства, создания новых рабочих мест, ускорить становление национального производства. Не облагая налогом часть прибыли, идущую на приобретение новой техники, государство стимулирует технический прогресс. Повышая тарифы на ввозимую продукцию, оно ограничивает приток иностранных товаров, создавая благоприятные условия для отечественных производителей. Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, правительство контролирует движение цен на товары и услуги.

Функции налогов взаимосвязаны: реализация фискальной функции создает материальную базу для осуществления экономической, т. е. регулирующей функции государства. И наоборот, удачная налоговая политика, ведущая к более результативной, эффективной деятельности, позволяет обеспечить наполнение бюджетов разного уровня необходимыми средствами. Внутреннее единство функций не исключает противоречивости между ними: рост фискальных притязаний государства снижает экономическую активность в обществе. (на примере кривой А. Лаффера).. Исследуя связь между величиной ставки налога и поступлением средств в госбюджет, А. Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту доходов государства. Если налоговая ставка превышает некую границу, поступления начнут уменьшаться. А. Лаффер доказал, что один и тот же доход может быть достигнут и при достаточно низкой, и при высокой налоговых ставках.

Действительно, равенство бюджетных поступлений у1 =у2 достигается при очень разных по уровню налоговых ставках (х2 значительно больше х1). Дело в том, что более низкая налоговая ставка увеличивает число объектов налогообложения, привлекая все больше предпринимателей. И наоборот, с ростом налогов часть предпринимателей разоряется, уходит в теневую экономику, стимулы к труду угасают.