Схема формирования и использования финансовых ресурсов предприятия

Возврат кредитов и выплата % по ним

Налоги и прочие обязательные платежи

Выплата дивидендов и доходов собственникам

Содержание непроизводственной сферы

Финансирование инвестиционной деятельности

Финансирование текущей деятельности (материалы, топливо, энергия, заработная плата и т.д.)

4.4.3. Финансовое планирование

Финансовое планирование - это планирование действий по форми­рованию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия с источниками финансиро­вания.

Цель финансового планирования - обеспечение воспроизводствен­ного процесса соответствующими по объему и структуре финансо­выми ресурсами. В ходе финансового планирования выполняются следующие расчеты:

· планирование прибыли (доходов) и расходов предприятия,

· расчет потребности в собственных оборотных средствах;

· анализ и планирование денежных потоков;

· расчет необходимых финансовых ресурсов;

· составление баланса доходов и расходов предприятия.

Финансовое планирование является составной частью стратеги­ческого текущего и оперативного планирования.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении платежного ка­лендаря кассового плана и расчете потребности в краткосрочном кредите. Основой текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов.

Примерное содержание разделов финансового плана можно пред­ставить следующими основными статьями доходов и расходов пред­приятия.