Анализ последствий налогообложения

Одним из важных является вопрос распределения налогового бремени, то есть, кто реально уплачивает тот или иной налог. Предположим, что товар А обложен налогом в 0,1 у.е. за шт. Допустим что в месяц продается 10 млн. шт. товара А по цене 1.у.е. можно ли утверждать, что ежемесячно в качестве налога будет собираться 1 млн. у.е.?

Рис.2.6. Влияние налога на рынок товара А

Налогообложение повышает цену, а, следовательно, уменьшает величину спроса.

С точки зрения продавцов, введение налога – повышает издержки, поэтому кривая предложения сдвигается влево. Уменьшение предложения приводит к появлению новых равновесных цены и объема. Цена поднимается до уровня Р = 1,05 у.е. Это цена, уплачиваемая покупателями. После уплаты налогов продавцы получают 0,95 у.е. Хотя налог взимается с продавцов, фактически 0,05 у.е. уплачивается покупателями в качестве надбавки к цене. Увеличение рыночной цены – часть налога, которую продавцам удалось переложить на потребителей в результате уменьшения предложения. Поскольку цена выросла, покупатели принимают решение о снижении объемов покупок и на рынке продается 9,65 млн. шт. товара А. Месячное потребление товара А уменьшается на 350 тыс. шт. Общая сумма налога достигает 965 тыс. у.е. Следовательно, при планировании правительственных доходов от налогов необходимо оценить влияние введения налога на рыночное равновесие. Налог на единицу товара может ухудшить положение продавцов, уменьшая чистую цену, которую они получают за товар. Часть налога перекладывается на других в результате уменьшения предложения и повышения цены.