Расчеты по аккредитиву. Сегодня нельзя представить финансовую кредитную систему без аккредитивов, которые выступают в качестве механизма кре­дитования и средства платежей

Сегодня нельзя представить финансовую кредитную систему без аккредитивов, которые выступают в качестве механизма кре­дитования и средства платежей.

При расчетах по аккредитиву (ст. 867 ГК РФ «Общие поло­жения о расчетах по аккредитиву») плательщик дает поручение банку (эмитенту) либо открыть аккредитив и произвести плате­жи получателю, либо передать эти полномочия другому банку (исполняющему).

Существуют два вида аккредитивов: безотзывный и отзывный. При расчетах могут быть использованы покрытые (депони­рованные) или непокрытые (гарантированные) аккредитивы.

Отзывный аккредитив (ст. 868 ГК РФ «Отзывный аккреди­тив») может быть изменен или аннулирован банком плательщи­ка без согласования с получателем средств; однако если платежи произведены, то вопрос об отзыве или изменении аккредитива рассматривать нельзя.

Необходимо отметить, что такую форму аккредитива можно применять с партнерами тогда, когда между ними существует определенная форма доверия. В остальных случаях следует использовать безотзывный и желательно подтвержденный аккреди­тив. Безотзывный аккредитив не может быть изменен и аннули­рован без согласия получателя средств (ст. 869 ГК РФ «Безот­зывный аккредитив»). Безотзывный аккредитив является твер­дым обязательством банка-эмитента.

При использовании покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент заблаговременно перечисляет сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обя­зательства банка-эмитента. Эта форма дает уверенность в ис­полнении взаимных обязательств, устраняет риск неплатежей, но она связана с отвлечением денежных средств плательщика на сверхнормативное время.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив можно использо­вать при наличии корреспондентских отношений между бан­ком-эмитентом и исполняющим банком. Он открывается в ис­полняющем банке, что дает последнему право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Для исполнения аккредитива получатель средств представля­ет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполне­ние всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится (ст. 870 ГК РФ «Исполнение аккредитива»).

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока аккредитива;

• по заявлению получателя средств об отказе от использова­ния аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями ак­кредитива;

• по требованию плательщика о полном или частичном от­зыве аккредитива, если такой отзыв возможен по услови­ям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поста­вить в известность банк-эмитент (ст. 873 ГК РФ «Закрытие ак­кредитива»).

Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов. Порядок осуществления расчетов в той или иной форме регулируется законом, а также изданными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Однако имеют место случаи представления фиктивных документов при открытии аккредитива, использования подставных фирм для списания и обналичивания средств.

Платежные требования, платежные требования-поручения, заявле­ния на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяе­мые при безналичных расчетах в Российской Федерации, начиная с 1 января 1998 года, должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 0011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»):

платежное требование 0401061,

платежное требование — поручение 0401064,

заявление на аккредитив 0401063.

Инкассовое поручение (распоряжение) оформляется на бланке пла­тежного требования, при этом слова «платежное требование» зачерки­ваются и впечатываются слова «инкассовое поручение» («инкассовое распоряжение»), или слова «платежное требование» заменяются слова­ми «инкассовое поручение» («инкассовое распоряжение») в случае из­готовления бланков с помощью ЭВМ.